Важные моменты вычета при совместной собственности супругов

Самое главное по теме: "Важные моменты вычета при совместной собственности супругов" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

СОДЕРЖАНИЕ:

Распределение вычета при общей совместной собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

  • Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
  • Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

  • можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
  • распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
  • распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/[email protected] «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Как распределяется на двоих супругов налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и что нужно для его получения?

Покупая какую-либо недвижимость, в том числе в ипотеку, налогоплательщик – физическое лицо может рассчитывать на возврат части расходов посредством использования имущественного налогового вычета. Сумма вычета тождественна стоимости квартиры, если она дешевле 2 млн руб.

В противном случае его размер будет составлять 2 млн руб. Но каков принцип возврата средств, если у квартиры не один собственник? Рассмотрим порядок получения вычета при наличии общей долевой или совместной собственности на ипотечное жильё.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

В чём разница между долевой и совместной собственностью?

Долевая и совместная собственность на имущество – это разновидности общей собственности.

Согласно пункту 1 статьи 244 ГК РФ общая собственность наступает тогда, когда имуществом владеют два или более лица. При долевой собственности на имущество каждый владелец имеет строго определённую долю. Они могут быть как равными, так и разными. Например, ½ и ½ или ⅓ и ⅔.

Совместная собственность возникает у супругов при приобретении недвижимости и прочих вещей во время брака. Размер долей не определяется и не оформляется документально. По умолчанию у супругов возникают равные права и обязанности, связанные с объектом собственности.

Итак, основные отличительные моменты представлены в таблице.

№ п/п Долевая собственность Совместная собственность
1. Может быть у лиц, не состоящих в родстве Возникает только у супругов
2. Должны быть определены размеры долей Доли не устанавливаются
3. Один из собственников может продать свою долю без согласия других дольщиков Может быть продано всё имущество (не по частям) и только с согласия супруга
4. У супругов может быть только на основании договора Наступает по умолчанию при покупке имущества в браке
5. Уплата налогов и осуществление других затрат происходит пропорционально долям Налоги и другие расходы оплачиваются совместно

Однако если предусмотреть между ними неравные доли, то всё равно каждому будет принадлежать половина имущества, поскольку на основании пункта 1 статьи 256 ГК РФ каждый супруг будет иметь право на половину доли другого.

Есть ли отличия в понятиях в зависимости от типа недвижимости?

Понятие и правила пользования, владения, распоряжения и отчуждения общей собственности, в том числе долевой и совместной, раскрыты в главе 16 ГК РФ. При этом виды имущества, которые подпадают под общую собственность, не конкретизированы. Единственная оговорка относительно данного вопроса содержится в пункте 4 статьи 244 ГК РФ. Нормой указанного пункта закреплено, что в общей собственности может быть только то имущество, которое не может быть поделено:
  • в силу своей природы (неделимое);
  • или по закону.
Читайте так же:  Ответственность за уклонение от службы в армии

Это даёт основание утверждать, что порядок применения норм и правил не меняется в зависимости от типа недвижимости и, более того, в зависимости от того, движимые это вещи или недвижимые.

Как распределяется возврат подоходного налога созаемщику?

Совместная собственность

При этом допускается применение льготы на уровне не более 2 млн рублей. Когда супружеская пара берёт в банке заём и покупает жильё, это имущество попадает в категорию их совместной собственности.

Следовательно, и муж, и жена вправе воспользоваться указанной преференцией, и каждому полагается до 2 млн руб. Законность приобретения права на вычеты обоими супругами подтверждается многочисленными разъяснениями Минфина РФ, в частности, Письмом от 14 ноября 2017 года № ГД-4-11/[email protected]

Семья Семёновых купила дом в ипотеку за 5 млн руб. Каждый из них имеет право на вычет по НДФЛ в сумме не более 2 млн руб. Поскольку фактические расходы на ипотеку больше, чем сумма вычетов обоих супругов (4 млн руб.), обоим полагается максимальный размер вычета.

Как же поступить, если затраты по ипотеке меньше 4 млн руб.? В этом случае оба супруга или один из них не смогут воспользоваться предельными суммами вычетов. Поэтому следует самостоятельно решить, в каких пропорциях будут получать вычеты супруги, и уведомить об этом налоговую службу.

Филимоновы приобрели ипотечное жильё за 3 млн руб. Значит, общая сумма вычета равна 3 млн руб. Таким образом, каждый супруг может вычесть из своей налоговой базы по НДФЛ по 1,5 млн руб. При этом допускается распределение расходов другим способом, например, мужу – вычет в размере 2 млн руб., а жене – 1 млн руб.

Реализовать право на вычет можно посредством подачи по итогам года налоговой декларации как мужем, так и женой. При этом оба должны приложить документы, подтверждающие покупку квартиры и соответствующие расходы. По умолчанию распределение суммы вычета происходит в равных долях (50% на 50%). В то же время пропорции могут быть любыми, вплоть до того, что муж получит 100% вычета, а жена 0%. О желаемом изменении пропорции необходимо уведомить налоговую инспекцию.

Заявление о распределении процентов

В случаях, когда один из супругов не работает, или когда один из них получает существенно больший доход, имеет смысл распределить проценты имущественного вычета таким образом, чтобы большая часть досталась основному добытчику. Для этого необходимо составить заявление. Отметим то, что нужно знать налогоплательщику в случае подачи такого заявления:

  1. заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства;
  2. направляется вместе с декларацией 3-НДФЛ;
  3. срок подачи – до 30 апреля года, следующего за годом покупки и получения права собственности;
  4. образец заявления указан в Письме ФНС от 22 ноября 2012 года № ЕД-4-3/[email protected];
  5. также образец можно посмотреть на стендах в отделении ФНС России;
  6. документ должен быть подписан обоими супругами.

Структура документа аналогична любым другим заявлениям: должна быть шапка, в которой указывается от кого и кому направляется заявление, название документа («заявление»), тело документа, раскрывающее суть письма, и подписи заявителей.

Рассмотрим подробно, что необходимо указать в заявлении:

  1. наименование налоговой инспекции;
  2. ФИО обоих заявителей;
  3. номера ИНН;
  4. адрес проживания;
  5. номер телефона;
  6. ссылка на норму, согласно которой происходит распределение вычета (подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ);
  7. тип приобретённого имущества (квартира, дом, комната);
  8. место нахождения купленной недвижимости;
  9. сумма вычета в рублях, полагающаяся каждому супругу;
  10. дата;
  11. подписи.
  • Скачать бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами по ипотеке
  • Скачать образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами по ипотеке

Долевое владение

Норма подпункта 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ предполагает, что имущественный вычет при долевой собственности можно получить в размере расходов на приобретение не только квартиры, жилого дома или комнаты, но и долей в указанных объектах недвижимости.

Значит, в случае покупки ипотечного жилья в общую долевую собственность, каждый созаёмщик может претендовать на вычет в размере стоимости принадлежащей ему доли, но не более 2 млн руб.

Двое граждан приобрели квартиру в ипотеку стоимостью 4 млн руб. Доля одного составляет 40%, другого – 60%. Расходы первого равны 1,6 млн руб., следовательно, вычет также будет равен 40% или 1,6 млн руб. Расходы второго собственника составляют 2,4 млн руб. Значит, вычет второго дольщика равен 2 млн руб., поскольку это предельный размер льготы.

Порядок действий

Действия для возврата созаемщику процентов НДФЛ при покупке жилья в ипотеку практически одинаковы для случаев долевой и совместной собственности (о том, как получить налоговый вычет по ипотеке при совместной собственности, читайте тут).

Единственным отличием является необходимость подачи заявления о распределении процентов вычета при совместной собственности (только если супруги не согласны получать вычет в размере половины расходов). Для возврата денежных средств гражданам следует предпринять такие действия:

  • оформить право собственности на жильё;
  • до 30 апреля следующего года подать декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием размера вычета;
  • приложить к декларации подтверждающие документы.

Узнать о том, какие нужны документы для налогового вычета по ипотеке, а также посмотреть инструкцию по заполнению 3-НДФЛ, можно здесь.

При подаче декларации налоговый инспектор вправе запросить паспорт, свидетельство о праве собственности, чек на оплату покупки квартиры, выписку из банка о перечислении средств.

Таким образом, порядок получения имущественного вычета дольщиками ничем не отличается от обычного случая. А при совместной собственности может дополнительно потребоваться заявление о распределении процентов. Но предоставление такого документа является не обязанностью, а правом налогоплательщиков.

Видео по теме

Предлагаем посмотреть видео о том, как супругам разделить налоговый вычет:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Читайте так же:  Призыв граждан на военную службу

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

sovetnik36.ru

Как получить вычет 🏁 при совместной собственности супругов 2019

В ипотеку При приобретении жилья в ипотеку покупатель получает налоговый вычет лишь с той суммы, которую он переплатил за кредитную услугу. Если жилье оформлено на мужа или жену В случае оформления вычета на одно из супругов второй не теряет своих прав на получение процентов с налога и также может получить денежные средства. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • регистрация брака до совершения сделки купли-продажи;
  • оба супруга официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ;
  • супруги до этого не использовали право налогового вычета.

Также следует знать, что приобретаемое имущество должно иметь статус жилого. Как получить? Для получения налогового вычета при совместной собственности супругов потребуется собрать необходимый пакет документов, предоставить их в налоговый орган, приложив к ним декларацию 3-НДФЛ и заявление.

Возврат при общей совместной собственности

Однако, как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2017 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб.
При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком (платежи по кредиту также производились супругой). Так как официальный доход Выхина С.В.

[3]

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества. Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально.

Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.
Как получить максимальный вычет быстро и просто? Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией.

Важные моменты вычета при совместной собственности супругов

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения. Имущественный вычет в декрете Налоговый вычет в декрете получить нельзя.

  • можно дождаться выхода на работу и тогда оформить вычет;
  • распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке;
  • распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная, при этом другим собственником может быть не только супруг.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Совместная собственность

  • свидетельство о браке при оформлении недвижимости в совместную собственность;
  • разрешение из отдела опеки и попечительства, если проживают подопечные дети до 18 лет;
  • декларацию по форме 3 НДФЛ;
  • справку с места работы 2 НДФЛ;
  • документы в подтверждение права собственности или договор об участии в долевом строительстве;
  • акт приема-передачи;
  • квитанции, выписки из банка о расходах в подтверждение на покупку или строительство жилья;
  • документальное подтверждение расходов при оформлении жилья в ипотеку с приложением графика по погашению;
  • иные платежные ведомости по уплате процентов;
  • квитанцию об оплате госпошлины в размере 200 руб.

Если дом находится еще на стадии строительства, то получение вычета возможно лишь после окончания и оформления прав собственности на жилье.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Налоговое законодательство с начала 2014 года внесло ряд изменений, касающихся вычета на имущество при продаже или покупке квартиры. Это довольно выгодно супругам, которые хотят продать либо купить жилье.

Как получить налоговый вычет при совместной собственности?

При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России № 03-04-05/63984, N 03-04-05/49106). При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности.

На вычет можно претендовать единожды на протяжении всей своей жизни. При выплатах размер вычета имеет свои ограничения, хотя в учет входят все собственники покупаемой недвижимости и даже малолетние дети.

При регистрации прав собственности на квартиру до 1 января 2014 года супруги могут претендовать на вычет в размере 13%, если жилье было куплено в пределах 2 млн. руб. А вот если жилье было куплено не так недавно (после января 2014 года), то при цене жилья в 2млн.руб.
на вычет каждому владельцу собственности в отдельности согласно договору купли-продажи можно претендовать в размере 300000 руб.
Берестова Н.Г. в 2017 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом (платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя).

Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн.руб.), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн.руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн.руб.) — Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Заполняем кбк по госпошлинам пошаговая инструкция

руб. (к возврату 260 тыс. руб.). Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату.
Перечень необходимых документов При оформлении налогового вычета потребуется предоставить в налоговою службу следующие документы:

  • паспорт гражданина РФ;
  • заявление на возврат налогового вычета, а также декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, официально подтверждающие расходы гражданина;
  • документально подтвержденные сведения о уплате гражданином НДФЛ.

Максимальный размер Сумма налогового вычета распределяется в основном по двум параметрам: потраченные средства при покупке недвижимости и уплаченный НДФЛ:

  • Общая сумма. Расчет налогового вычета производится от средств, потраченных на покупку квартиры или земельного участка, но эта сумма не должна превышать 2 млн. рублей, а для недвижимости приобретенной ранее 2008 года – 1 млн. рублей.
  • За каждый год.

Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2015 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2016 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2017 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.
В долевую собственность Если жилье покупается в долевую собственность, то имущественный налоговый вычет распределяется между супругами двумя способами:

  • на основании документов, предоставленных в Налоговую инспекцию или при наличии подтверждений о понесенных расходах;
  • при выплатах денежных средств одному из супругов в случае отсутствия документального подтверждения по распределению расходов. При этом супруги имеют право распределить вычет по желанию между собой дальнейшем и в любых пропорциях.

Для распределения вычета подается в налоговую инспекцию заявление с указанием долей вычета на каждого из супругов независимо от того, на кого будет будут оформлены все платежные ведомости. Оба супруга будут являться участниками денежных расходов, но при наличии расходных документов.

Налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в 2019 году

Наверняка вам приходилось слышать фразу «налоговый вычет для супругов при покупке квартиры», так вот: в 2019 году изменений в способах расчета нет. Давайте разберемся, на каких условиях супруги могут получить вычет и какие особенности существуют. А также рассмотрим особенности возмещения до и после 2015 года, то есть и в 2019 году.

Особенности возмещения

В случае покупки квартиры под налоговым вычетом понимают возврат части подоходного налога, или НДФЛ. Есть несколько вариантов налогового вычета (н/в) для купившей собственный кров четы.

Виды имущественного вычета

Если молодым супругам удалось купить собственную квартиру, столь приятное событие предполагает еще одну не менее радостную процедуру: возможность получить налоговый вычет.

Их предусмотрено два:

  1. Со стоимости купленного жилья.
  2. С процентов за займ на покупку жилья.

При совместной собственности супругов каждый из четы может рассчитывать на налоговый вычет. Как именно он начисляется, зависит от даты приобретения квартиры.

С 2014 года в нормативный акт о н/в внесены нововведения. Они на 2019 год являются последними.

Как производился расчет, если собственность приобреталась до 2015 года?

Правила для расчета н/в до 2014 года были приняты с учетом того, в какую собственность покупалась квартира: в совместную или долевую.

[2]

  • Совместная собственность. Если приобретаемое жилье оформлялось таким способом, супруги сами декларировали, как они хотят распределить между собой налоговый вычет. Например, возврат мог назначаться в соотношении 50/50, 0/100 и др. Один из супругов при этом мог заявить об отказе получить возмещение подоходного налога, предоставляя это право второй половинке. Но права на возврат он не терял и мог позже написать заявление на получение возмещения.

Учитывая, что налоговый вычет положен на квартиру, купленную по цене не больше 2 миллионов рублей (если квартира куплена дороже, то вернут деньги все равно с 2 млн), если супруги заявили раздел вычета в соотношении 50 на 50, то каждому вернут сумму, равную: 1 000 000 руб. х 13%.

Если пара пожелала взять вычет в соотношении 0% на 100%, то:

2 000 000 х 13% получал один из них.

Второй терял право на вычет, но сохранял его для будущих возможных покупок.

  • Долевая собственность. Допустим, супруги покупали жилье в долевую собственность, а н/в зависел от размера положенной каждому доли. На приобретенное пополам имущество налоговый вычет начислялся из расчета стоимости жилья, но не выше 1 миллиона рублей.

Вот как это выглядело. Супруги Ивановы (условно) приобрели квартиру и оформили ее в долевую собственность поровну. Наибольший н/в для каждого положен с суммы в 1 миллион рублей и был ими получен. В дальнейшем, если они приобретут еще одну жилплощадь, то возврат 13 процентного налога им не предоставят, так как лимит исчерпан.

Теперь посмотрим, как поступили Петровы — они использовали распределение вычета между супругами . Они обзавелись апартаментами и оформили их в совместную собственность. При этом заявили в фискальный орган получателем вычета одного супруга. Возврат в размере 260 тысяч рублей получил глава семейства.

Спустя время супруги купили еще одну жилплощадь. Подавая заявление о желании возмещения трат, они указали супругу. Ей был предоставлен налоговый вычет в размере 260 тысяч рублей.

Таким образом, пара, обзаведясь двумя видами жилья, смогла сэкономить 520 тысяч рублей.

Как видим, второй вариант значительно выгоднее.

Это важно! Что касается возврата расходов по обслуживанию ипотечного кредита, то они включались целиком в состав основного налогового вычета.

Как рассчитывается налоговый вычет после 2015 года?

Теперь стало не столь важно, как зарегистрировано заработанное супружеской парой жилье, в долевую или совместную собственность. Налоговики вернут часть трат исходя из того, сколько фактически пара потратила на покупку, а не в каких долях зарегистрирована за каждым собственность. Распределение имущественного вычета в таком случае имеет значение.

Читайте так же:  Оплата больничного листа после увольнения правила и порядок начисления и оплаты

Рассмотрим, что имели ввиду законодательные органы, употребив термин “осуществленные затраты”, и как узнать, сколько их приходится на каждого супруга.

Как пояснил Минфин РФ, все купленное после даты регистрации брака имущество, если нет иного указания в брачном договоре, считается совместно нажитым. Это правило распространяется и на деньги.

Поэтому, покупая квартиру, супруги находятся в равном положении и имеют равные права на налоговое возмещение независимо от того, кто по документам становится собственником.

Еще одно отличие нового порядка предоставления налогового вычета в 2019 году от того, как это делалось раньше, заключается в увеличении базы для вычета.

Теперь она выросла и составляет 2 миллиона российских дензнаков на каждого.

Например, если стоимость жилья 6 миллионов рублей, каждый супруг подает в налоговую инспекцию заявление с просьбой о возврате в размере: 2 000 000 х 13% Таким образом, экономия для семьи при покупке жилья в данном случае составит больше полумиллиона рублей.

А вот что говорит закон о возможности обретения н/в за супруга. Если недвижимость по документам является собственностью жены и она не трудоустроена, н/в оформляется на главу семейства. То есть на вопрос, если квартира оформлена на жену, может ли муж получить налоговый вычет, ответ на 2019 год утвердительный.

Например. Петровы приобрели в общее владение жилье за 3,5 миллиона рублей. При этом договор долевого участия, если есть, и остальные документы сделаны на главу. Но жена вправе прийти в ИФНС и попросить налоговый вычет на свою долю — 2 млн. рублей. Супруг делает аналогичное обращение и имеет вычет с суммы в 1,5 млн. рублей. Если стоимость недвижимости равна базовой величине, с которой полагается вычет, при подаче заявления на н/в нужно указать, кто станет на него претендовать.

Подробнее о налоговом вычете для супругов в 2019 году (с последними изменениями) можно узнать из видео:

В итоге, если жилье покупается в старом жилфонде или новое, в полностью готовом ЖК, вопросы с н/в отпадают сами. Если жилье еще не построено, как быть в такой ситуации?

Пример. Если один из супругов до женитьбы заимел квартиру по договору долевого участия, а сдана квартира была уже, когда он стал супругом, н/в по правилам назначается только ему. Если квартира стоит 3,5 миллион рублей, н/в составит: 2 000 000 х 13%.

Что касается налогового вычета по ипотеке, он стал отдельной статьей. Его размер — 3 млн. рублей на каждого супруга. Итого на семью — 6 млн. рублей. Это значит, вернуть 13% от 6 млн. рублей можно, но после того, как будет потрачена данная сумма на обслуживание кредита по ипотеке.

Расчет суммы возмещения

По новому законодательству, действительному на 2019 год, возврат средств возможен при условии, что ранее (за последние 3 года) эти или большие в эквиваленте средства были уплачены государству.

Особенность! Вернуть деньги можно будет только с той суммы, которая уже была уплачена государству. То есть для того, чтобы вернуть 260 000 рублей, нужно для начала их отдать в результате налогообложения государству. Их можно отдать с заработной платы, налогов с аренды квартиры, продажи или другой деятельности. Если для возврата 260 000 руб. налогообложения, которое уплачено, не хватает, то вернут меньшую сумму.

Как видим, по новому способу предоставления имущественного вычета, право на него имеет каждый из супружеской четы в рамках дозволенного законом уровня. То есть в 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры изменениям не подвергнут.

Важные моменты вычета при совместной собственности супругов

Многие в наше время не знают, что при совместной собственности супругов имущественный вычет получить возможно. В связи с нововведениями 2014 года получить возмещение теперь могут оба из семейной пары. В общей сложности можно будет вернуть до 520 000 российских денежных знаков, что позволит существенно сэкономить при покупке жилья. Давайте разберемся в условиях и особенностях получения имущественного вычета супругами.

Основные сведения

Возврат налога после покупки недвижимости в совместную или долевую собственность возможен, это мы уже выяснили. Разберемся в том, что ж такое по закону совместная собственность.

Определение «совместная собственность» расписано в 34 ст. Семейного кодекса Российской Федерации и обозначает имущественный показатель, нажитый женой и мужем в течение брака. Размер долей не определен, однако должен быть равным между супругами и определяться в долях как одна вторая (при подаче заявления и бумаг можно перераспределить показатели в любом соотношении).

Разница в получении возвратов при долевом и совместном имуществе

Перечень документации для рассмотрения налогового возврата за приобретение участка земли, квартиры, дачи или дома при совместном либо долевом имуществе является одинаковым. Таким образом, любой владелец должен одинаковый перечень документов. Размер максимального возврата может быть не больше, чем два миллиона рублей на полную собственность. Но дополнительно придется подать разъясняющее заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке.

Особенность! Это актуально только при получении вычета в совместной собственности супругов, в остальных случаях дополнительные документы не понадобятся.

Особенности при нажитой собственности

Во-первых, расчет на налоговый возврат не зависит от того фактора, на кого было оформлено имущество, поэтому и муж, и жена могут подать соответствующую документацию по пунктам статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации .

Во-вторых, финансовые затраты на приобретение совместного имущества могут по-разному учитываться при обложении дохода налогом.

Пример. Муж и жена купили дом за 2,5 миллиона рублей и по договоренности и поданному ходатайству разделили расходы так: муж подает документы на возврат с суммы в два миллиона рублей, жена подает на возмещение с суммы 500 тысяч российских денежных знаков.

Читайте так же:  Образование в японии структура и стоимость

Оформление квартиры только на одного собственника

В том случае, когда жилье после приобретения записано только на одного супруга, второй не может подать документы на налоговый возврат.

  1. Заключался брак до приобретения имущества.
  2. Приобретен дом, комната, квартира, садовый дом или дача.
  3. В документе купли-продажи и свидетельстве фигурирует лишь один человек.
  4. В платежной документации указывается другой человек.
  5. Ранее не зарегистрировано налогового возврата у человека, на которого оформлены документы по платежу.

[1]

Имущество, оформленное на близкого родственника

Если имущество было приобретено во время брака и оформлялось на каждого человека, то возврат может быть предоставлен как одному супругу, так и обоим по отдельности.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

  • Во-первых, недвижимость приобреталась после вступления в брак.
  • Во-вторых, приобретена комната, квартира, домик, садовый домик или дача.
  • В-третьих, в документации по платежу указан другой человек.
  • В-четвертых, никто из супругов до этого не пользовался возможностью налогового возврата.
  • В-пятых, совладельцами имущества предоставляется документация о распределении имущественного возврата в налоговую инспекцию.

Совместная собственность подразумевает распределение возврата в любых пропорциях, включая ноль и сто процентов.

Считается, что если супруги разделили возврат на ноль и сто процентов, то фактически один человек возврата не получил, однако его право для получения данного возврата считается использованным.

Особенности! Согласно НК РФ, налогоплательщик имеет право получить возврат с приобретения другого жилья, заявив процент возврата с прошлого жилья в нулевом размере.

Это значит, что, приобретая недвижимость, супруги могут получить возврат в размере ноль процентов для того супруга, который получил возврат с предыдущего жилья, и сто процентов, у которого возврат с прошлого жилья составлял ноль процентов. Однако стоит помнить, что налоговая инспекция может дать письменный отказ, который можно в будущем обжаловать в вышестоящих инстанциях.

Более подробно об имущественном вычете при совместной собственности супругов можно узнать из данного видеоролика:

При приобретении в долях

Согласно абзацу 25 некоторых подпунктов статьи 220 НК, при приобретении недвижимости в долевую собственность возврат распределяется между собственниками долей. То есть имущественный вычет при долевой собственности получает каждый из собственников. Данное правило действует при одновременной покупке долей. Если же доли приобретены не одновременно, то возврат можно сделать в полном размере.

Оформление жилья в долях на каждого супруга

В том случае, когда ни у одного из супругов не было налоговых возвратов, при приобретении квартиры возврат будет предоставлен каждому из супругов согласно общему размеру возврата (максимально — два миллиона денежных знаков) пропорционально долям каждого владельца.

Пример. Приобретена недвижимость за 2,5 миллиона российских знаковых денежных средств и оформлена в равных долях — пополам (один к двум), значит, каждый собственник может получить возврат в размере 1 миллион рублей.

Оформление квартиры в долях на одного родителя и ребенка, не достигшего восемнадцати лет

В том случае, когда у супружеской четы есть ребенок, которому нет восемнадцати лет, при израсходовании средств они вправе сделать возмещение в соответствии с расходами без разделения на доли (т.е. в полном размере).

Однако нужно помнить, что если один из четы использовал свое право на возврат НДФЛ, то он не имеет оснований на возмещение с жилья, купленного в долях с ребенком. Сделки за ребенка, не достигшего восемнадцати лет, могут совершать только законные представители (чаще всего – отец или мать), которые в итоге и несут ответственность по данным сделкам.

Важно! Ребенок при этом не имеет прав на собственность отца или матери, а они не имеют прав на его имущество.

Возврат на приобретение квартиры получают лишь налогоплательщики, израсходовавшие собственные сбережения. Ребенок, не достигший восемнадцати лет, не имеет права на возврат возмещения.

Оформление жилья в долях на обоих супругов и ребенка, не достигшего восемнадцати лет

Согласно шестому пункту статьи 220 НК РФ, за родителями закреплена возможность получить возврат за приобретение жилья, приобретаемого ими для своих детей.

Если жилье приобретено супругами и доли распределены между родителями и детьми, то родители могут получить возврат в отношении долей их детей. Учитывая, что у каждого члена семьи есть доля в данном имуществе, возврат может быть распределен.

Это нужно знать! Передача прав на возврат в пользу одного из родителей не предусматривается.

Стоит помнить, что ребенок не утрачивает прав на получение возврата при приобретении иного жилья, поскольку возврат за предыдущее жилье предоставлялся его родителям.

Если один из родителей уже ранее совершал возврат средств, то он имеет вариант получить возврат с имущества ребенка, но только с основания своей доли.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет при покупке доли в квартире — не миф, а реальность. Получить возмещение в полном объеме теперь могут и оба супруга (если ранее они его не получали).

Источники


  1. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.

  2. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.

  3. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
Важные моменты вычета при совместной собственности супругов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here