Существенные моменты удержания налогов и уплаты взносов по зарплате

Самое главное по теме: "Существенные моменты удержания налогов и уплаты взносов по зарплате" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Проводки по заработной плате и налогам

Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

Разновидности проводок по зарплате и налогам

Общее начисление заработной платы работников за месяц отображается последним днем этого месяца. При этом формируются суммы по исчисленному налогу (НДФЛ), начисленным страховым взносам.

В некоторых случаях начисление происходит и в другие сроки. Речь идет о выплатах при предоставлении отпуска, при увольнении работника и других случаях расчета.

Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику. Счет затрат определяется в зависимости от занятости работника в одном из структурных подразделений, от специфики организации, например:

  • Дт 20 Кт 70 ― начислена зарплата работникам основного производства;
  • Дт 26 Кт 70 ― зарплата управленческого аппарата;
  • Дт 44 Кт 70 ― заработная плата сотрудникам торгового предприятия.

Формирование заработной платы и прочих выплат сопровождается удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов. Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов. Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

Для формирования данных о налоге на доходы к счету 68 открывают субсчет 68.1. При совершении записей о страховых отчислениях используют следующие субсчета:

  • 69.1 ― взносы в ФСС;
  • 69.2 ― страховые взносы в ПФ;
  • 69.3 ―суммы в ФФОМС;
  • 69.11―начисления в ФСС по травматизму.

Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

  • Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типовые проводки по заработной плате

Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях. Например, по займам:

Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба. Удержания проводятся после налогообложения заработка:

[2]

  • Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;
  • Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.

В случае, если сотрудник находился на больничном, работодателю следует рассчитать выплаты за период болезни при предъявлении листка нетрудоспособности. По итогам расчетов могут быть сформированы следующие проводки:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.

Пример бухгалтерских проводок по заработной плате

Предположим, сотруднику Иванову К. В. начислена заработная плата за сентябрь в размере 36 000 руб. Кроме того, у него имеется исполнительный лист по уплате алиментов. Процент удержаний ―25% после налогообложения.

Какие суммы по зарплате и взносам будут начислены, удержаны, а также проводки по зарплате и налогам представлены в таблице:

Сч Дт Сч Кт Наименование операции Сумма, руб. Документ-основание
26 70 Начислена зарплата 36 000 Расчет зарплаты
70 68.1 Удержан НДФЛ 4 680 Расчет зарплаты
70 76 Удержана сумма по исполнительному листу 7 830 Расчет зарплаты
26 69.1 Начислены взносы в ФСС 1 044 Расчет зарплаты
26 69.2 Взносы в ПФ 7 920 Расчет зарплаты
26 69.3 Взносы в ФФОМС 1 836 Расчет зарплаты
26 69.11 Страховые взносы по травматизму в ФСС 72 Расчет зарплаты
70 50 Зарплата выдана через кассу после удержаний 23 490 Расчетно-платежная ведомость
68.1 51 Перечислен НДФЛ 4 680 Платежное поручение
76 51 Перечислены алименты 7 830 Платежное поручение
69.1 51 Оплачены взносы в ФСС 1 044 Платежное поручение
69.2 51 Взносы в ПФ 7 920 Платежное поручение
69.3 51 Взносы в ФФОМС 1 836 Платежное поручение
69.11 51 Взносы на травматизм 72 Платежное поручение

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Расчет зарплаты. Страховые взносы

Страховые взносы не относятся непосредственно к зарплате сотрудников, т.к. они не удерживаются из зарплаты, как, например, НДФЛ. Их платит работодатель. Но по действующему законодательству нужно рассчитывать страховые взносы и отображать в отчетности в Пенсионный фонд по каждому сотруднику отдельно. Поэтому бухгалтер занимается и их расчетом.

На данный момент работодатель выплачивает взносы в следующие фонды:

  • ПФР (взносы делятся на страховую и накопительную часть),
  • Фонд медицинского страхования,
  • Фонд социального страхования (уплачиваются взносы на страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на страхование от несчастных случаев (на травматизм).

Расчет взносов в фонды и их тарифы установлены главой 34 НК РФ. Страховые взносы начисляются на все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, а также выплаты физическим лицам по договорам подряда. Необлагаемые выплаты четко перечислены в статье 422 НК РФ.

Основной тариф страховых взносов составляет 30%. 22%в ПФР, 2,9%в ФСС и 5,1%в ФОМС. Кроме того, законом установлены предельные базы для начисления страховых взносов в пенсионный фонд и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством .

Год

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Предельная база для начисления взносов на ВНиМ

Предельная база для начисления взносов на ОПС 624 000 711 000 796 000 876 000 1 021 000 1 150 000

В пределах базы взносы в ПФР выплачиваются в полном размере. Если доход сотрудника превышает базу, то с суммы превышения уплачиваются только взносы в ПФР в размере 10%. Это правило применимо для работодателей, которые платят взносы по основному тарифу, льготники после достижения предельного уровня дохода перестают платить взносы за сотрудника. Доход, полученный сверх базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства не облагается взносами. Для взносов на ОМС, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается — этими взносами облагается весь полученный за год доход работника.

Читайте так же:  Какой существует регламент по оформлению больничного листка

В статье 427 НК РФ перечислены льготные категории и установлены льготные тарифы для некоторых категорий плательщиков. Например, для благотворительных организаций, которые находятся на УСН, установлен тариф страховых взносов 20%. Они платят страховые взносы только в ПФР.

Отдельным федеральным законом 125-ФЗ регламентируются расчеты уплаты страховых взносов на травматизм в ФСС. Для каждой организации устанавливается свой тариф страховых взносов в соответствии с классом профессионального риска. Тариф может быть от 0,2% до 8,5%. Его организация узнаёт, когда становится на учет в ФСС и подтверждает свой вид деятельности.

Существенные моменты удержания налогов и уплаты взносов по зарплате

Отечественная система налогообложения очень многогранна. Юридическое лицо платит длинный перечень разнообразных налогов, и наиболеезначительные суммы приходятся на так называемые «зарплатные» налоги, то есть те налоги, которые связаны с наймом работников и выплатой им заработной платы. Что же налоги приходится платить предприятию в связи с выплатой заработной платы работникам, и какие главные моменты следует знать при начислении этих налогов?

Взносы, налоги и ставки

Ежемесячно предприятие юридическое лицо должно уплатить пять «зарплатных» налогов (взносов), четыре из которых предприятие уплачивает самостоятельно, начисляя их на фонд оплаты труда:

1. Страховые взносы в Пенсионный фонд. Ставка — 22% на сумму начисленного фонда оплаты труда (за минусом установленных законом сумм). Порядок начисления и уплаты взноса регулируется нормами Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхованияРоссийской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

2. Страховые взносы в ФФОМС. Ставка — 5,1% на сумму начисленного фонда оплаты труда (за минусом установленных законом сумм). Взнос на медицинское страхование уплачивается в Пенсионный фонд, и регулируется нормами этого же закона N 212-ФЗ.

3. Страховые взносы в Фонд социального страхования.Ставка — 2,9% на сумму начисленного фонда оплаты труда (за минусом установленных законом сумм). Порядок начисления и уплаты взноса регулируется нормами закона N 212-ФЗ.

4. Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка взноса зависит от основного вида деятельности предприятия и класса профессионального риска, она варьируется от 0,2% до 8,5% на сумму начисленного фонда оплаты труда(за минусом установленных законом сумм). Порядок начисления и уплаты взноса регулируется нормами Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Пятый налог, который должен уплатить работодатель — подоходный налог, который удерживается из заработной платы каждого работника по ставке 13%. По сути этот налог платит не предприятие, а физические лица из своей заработной платы, но предприятие является налоговым агентом, на которого возложена обязанность своевременно удерживать и перечислять налог в бюджет. Все нюансы начисления подоходного налога можно найти в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не следует забывать, что кроме стандартных ставок налогов и взносов существует еще ряд исключений и особых ставок. Например, для иностранных граждан, фактически находящихся на территории РФ сроком менее 183 дней непрерывно в календарном году, применяется ставка подоходного налога 30%. Для вносов в фонды тоже существуют свои особые ставки, следует внимательно читать законы.

База налогообложения: что следует вычитать

Для того чтобы правильно исчислить любой налог, нужно определить базу налогообложения — ту сумму фонда оплаты труда, которая будет умножена на процентную ставку соответствующего взноса или налога. Для каждого налога существует порядок определения базы. Бухгалтеру, производящему начисление заработной платы и налогов, необходимо знать, что не включается в базу налогообложения (вычитается изФОТ), и какие суммы не являются объектом налогообложения.

Самый сложный в плане определения базы подоходный налог. Налоговым кодексом определено четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Предприятию важно знать об основных — стандартных налоговых вычетах. На стандартный налоговый вычет в суммах, установленных законом, имеют право:

1. Лица, указанные в п. 1 ст. 218 НК РФ:
— Чернобыльцы и инвалиды ВОВ — 3000 руб;
— Афганцы, участники ВОВ, инвалиды детства — 500 руб.

2. Работники, имеющие детей:
— На первого и второго ребенка — 1400 руб. на каждого;
— На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. на каждого;
— На ребенка-инвалида до 18 лет или студента (инвалида) до 24 лет — 3000 руб.

Налоговый вычет в полагающейся сумме вычитается из фонда оплаты труда плательщика налога, и оставшаяся суммаоблагается по ставке 13%. Для применения налоговых вычетов работнику необходимо представить документы, подтверждающие право на такую льготу. Льготы применяются только в случае, если работник уплачивает подоходный налог по основной ставке 13%.

Не облагаются походным налогом суммы:
— Пособий по безработице, беременности и родам;
— Алиментов полученных;
— Материальной помощи в пределах 4000 руб.;
— Подарков стоимостью до 4000 руб.;
— Выплат от профсоюзных комитетов;
— Суммы командировочных расходов, в пределах норм, установленных законодательством.

Представленный перечень исключений далеко не полный, но это основные моменты, с которыми повседневно сталкивается предприятие в своей хозяйственной деятельности.

При определении базы для начисления взносов в фондыследует исключать все те же основные виды выплат, которые не облагаются подоходным налогом: материальная помощь, пособия по безработице, беременности и родам, командировочные. Более точный перечень исключений следует почитать в статье 9 Закона N 212-ФЗ, и в статье 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Верхний предел дохода

Еще одной особенностью начисления взносов и удержания подоходного налога является то, что для применения стандартных льгот и ставок существует верхний предел начисления дохода у сотрудника.

Верхний предел для подоходного налога в 2014 году — 280000 руб. дохода в год для применения налоговых льгот. Доход считается нарастающим итогом с начала года, и при достижении этого верхнего предела сотрудник теряет право на применение каких-либо льгот.

Взносы в фонд социального страхования по ставке 2,9% начисляются до достижения годового дохода 624000 руб. На сумму превышения указанной суммы взносы в ФСС не начисляются.

Читайте так же:  Как получить права на квадроцикл

Для страховых взносов в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования установлен верхний предел дохода 624000 руб. При достижении этой величины дохода взносы в ФФОМС на сумму превышения не начисляются, а ставка взноса в пенсионный фонд снижается до 10%.
Верхние пределы для исчисления взносов ежегодно индексируются в законодательно установленном порядке.

Для уплаты взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний верхний предел дохода не применяется.

После того, как правильно определена база налогообложения для подоходного налога и взносов во внебюджетные фонды, необходимо разобраться в порядке и сроках уплаты «зарплатных» налогов и формах отчетности.

Порядок уплаты налогов и взносов

Налоги нужно не только правильно начислять, но еще и своевременно платить. У налогов и взносов с фонда заработной платы есть некоторые нюансы относительно момента уплаты. Подоходный налог, который удерживается из начисленного дохода физического лица и перечисляется налоговым агентом, подлежит перечислению в бюджет в момент фактической выплаты дохода физлицу. При выплате заработной платы на карточку в этот же день уплачивается подоходный налог. Если же зарплата выдается через кассу, то подоходный налог необходимо перечислить в день снятие денег на зарплату по чеку. В других случаях получения дохода (материальная выгода, доход в натуральной форме, выплаты при увольнении) налоговый агент перечисляет удержанный подоходный налог на следующий день после выплаты такого дохода. Правила перечисления подоходного налога можно почитать в статье 226 Налогового Кодекса РФ. Что же касается уплаты подоходного налога в день перечисления аванса по заработной плате, то в Письме Минфина России от 18.04.2013 N 03-04-06/13294указано, что НДФЛ удерживается и уплачивается в бюджет один раз в месяц при окончательном расчете по заработной плате.

Взносы в фонды страхования (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, Фонд страхования от несчастных случаев на производстве) уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы. Этот срок прописан в п.5 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».На эту статью ссылаются и нормы закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (статья 22.1). Взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС уплачиваются одним платежом. С 2015 года оплата взносов в фонды страхования осуществляется в рублях и копейках.

Уплачиваемая сумма взносов на социальное страхование уменьшается плательщиком на сумму расходов, связанных с таким страхованием (п.2 ст.15 закона № 212-ФЗ). То есть, начисленная сумма взносов уменьшается на выплаты пособий:
— по больничным листам (с четвертого дня больничного);
— по беременности и родам;
— по уходу за ребенком;
— по рождению ребенка;
— по больничным листам в ранние сроки беременности;
— на погребение.

Уменьшать ежемесячный платеж на сумму выплат нужно в том месяце, когда было начислено данное пособие, независимо от срока его выплаты. Плательщик также имеет право зачесть сумму превышения выплат над начислением в счет будущих платежей в пределах одного расчетного года (п.2.1 ст.15 закона № 212-ФЗ).

Также можно зачесть или вернуть сумму излишне уплаченных страховых взносов по всем видам взносов, что гарантировано статьей 26 закона № 212-ФЗ. С 1 января 2015 года зачеты можно производить по разным видам страхования одного администрирующего органа. То есть, зачет может быть проведен между ФФОМС и пенсионным фондом, или между страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве.

Предоставление отчетности

Кроме своевременной уплаты зарплатных налогов и взносов не следует забывать о предоставлении отчетности в сроки и по формам, предусмотренным законодательством.

Сроки предоставления отчетности в фонды страхования прописаны в п.9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ. В Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования сдается один общий отчет по форме РСВ-1 ПФР, там же в разделе 6 указываются персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Период предоставления отчетности — один раз в квартал. С 1 января 2015 года установлены новые сроки сдачи отчетности: до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным, в электронном виде, или до 15 числа в бумажном виде. При выходе работника на пенсию в Пенсионный фонд предоставляется форма СПВ-1, в которой указываются необходимые сведения для начисления пенсии. Срок для формы СПВ-1 — 10 календарных дней со дня получения заявления работника о предоставлении сведений в Пенсионный фонд.

Ежеквартально предоставляется отчет в другие два фонда — фонд социального страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и фонд несчастных случаев на производстве. Отчет предоставляется по форме 4 ФСС. С 1 января 2015 года сроки предоставления такой отчетности для отчетов на бумажных носителях до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным, для электронных отчетов — до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным. В электронном виде отчетность сдают все предприятия, численность работников у которых свыше 25 человек.

По подоходному налогу налоговый агент (предприятие) должен отчитаться не позднее 1 апреля следующего за отчетным года по форме 2-НДФЛ. Отчетность сдается в электронном виде, если численность работников на предприятии более 10 человек.

Изменения в законодательстве, касающиеся начисления, уплаты налогов и взносов, а также предоставления отчетности, появляются регулярно. Поэтому очень важно быстро реагировать на изменения, проводить мониторинг законодательства, платить налоги и сдавать отчеты вовремя, избегая ответственности и штрафных санкций.

Виды налогов и отчислений с заработной платы работников

ООО «Аудиторская фирма «БИЗНЕС-СТУДИО»

С заработной платы работодатель начисляет целый ряд отчислений: это и налог на доходы физических лиц, и страховые взносы, и взносы от несчастных случаев.

Налог на доходы физических лиц

Особенностью налога на доходы физических лиц является то, что налог вычитается из дохода работника. Доходы физических лиц, которые являются резидентами РФ, облагаются налогом на доходы физ. лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Доходы физических лиц – лиц, не являющихся резидентами, облагаются по ставке 30%. Повышенная ставка в размере 30% применяется в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% (Письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/[email protected]).

Читайте так же:  Раздел имущества супругов при банкротстве

Кто является лицом, не являющимся резидентом?

В случае нахождения работника организации в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ. А его доходы от источников в России подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%.

Страховые взносы уплачиваются работодателем и начисляются на заработную плату сотрудника. Фактически, работник не видит те отчисления, которые делает за него работодатель. Средства, уплачиваемые работодателем, поступают в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Данные средства в дальнем тратятся на пенсии работников, выплаты по больничным, выплаты пособий по беременности и родам. Начисление страховых взносов осуществляется на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013).

По общему правилу, ставка страховых взносов составляет 30%.

По данной ставке страховые взносы начисляются до достижения предельной величины.

Согласно ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ предельная величина базы для начисления страховых взносов ежегодно индексируется и составляет:

— в 2011 г. — 463 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 27.11.2010 № 933);

— 2012 г. — 512 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974);

— 2013 г. — 568 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276).

С суммы превышения предельной величины работодатель уплачивает страховые взносы в размере 10%.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если разделить предельную величину на 12 месяцев, то получится следующая картина:

— 2011 год – 38 583 рубля в месяц (34% — ставка)

— 2012 год – 42 666 рублей в месяц (30%)

— 2013 год – 47 333 рублей в месяц (30%).

Те суммы, которые превышают предельные значения, будут облагаться по ставке 10%.

Исходя из этой величины рассчитываются больничные. Однако если заработная плата сотрудника выше, то по больничному от получит все равно в пределах сумм, уплаченных по страховым взносам до предельной величины. ФСС РФ в Письме от 11.01.2013 № 15-03-18/12-169 указал, что по страховым случаям, наступившим в 2013 г., предельный размер среднего дневного заработка составляет 1335,62 руб. [(463 000 руб. + 512 000 руб.) : 730]. Таким образом, больничный будет рассчитываться из суммы 1335,62 рубля в день. Если же средняя заработная плата меньше, то расчет будет осуществляться на основании выплаченных сумм страховых взносов.

Пониженные страховые тарифы в 2012 г. вправе применять следующие плательщики страховых взносов (ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

— организации народных художественных промыслов;

— семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

— организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕСХН;

— организации, предприниматели и граждане, которые выплачивают вознаграждения инвалидам I, II или III группы, в отношении таких выплат;

— общественные организации инвалидов;

— организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если соблюдены требования о численности инвалидов и доле их заработной платы в фонде оплаты труда;

— иные категории компаний, установленные законом.

Размер пониженных ставок зависит также от сферы деятельности компании.

Вопрос уплаты страховых взносов очень важен для работников, поскольку с размера страховых взносов начисляются пособия и больничные.
Вместе с тем, нельзя забывать также о «взносах на травматизм».

Взносы на травматизм

Так называемые взносы «на травматизм» также уплачиваются работодателем и работник фактических не видит данных отчислений. Порядок отчислений установлен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 02.07.2013) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат:

— физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем;

— физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора.

Тарифы взносов отличаются от класса профессионального риска и устанавливаются в размере от 0,2% до 8,5% и начисляются на заработную плату сотрудника. Страховой тариф зависит от основного вида экономической деятельности. Его каждый страхователь определяет самостоятельно, руководствуясь приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55.

В заключение следует отметить, что с одной стороны, безусловно, в России действует наименьшая ставка подоходного налога, но с другой стороны, и работники и компании сталкиваются с различными особенностями, связанными с начислением НДФЛ, страховых взносов и взносов на травматизм, о которых нужно помнить.

Сколько налогов вычитают из зарплаты?

Заработная плата является вознаграждением сотрудников за работу в той или иной организации. Ее размер часто зависит от сложности труда, квалификации самого работника и многих других факторов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Однако не все знают, что сотрудники получают на руки несколько меньшие суммы по сравнению с реальным заработком. Причиной тому является удержание налогов с зарплаты.

Что это такое?

Практически любой вид дохода должен подлежать налогообложению. Под данное положение попадает и заработная плата, с которой вычитаются сразу несколько видов взносов.

Так, вычетам подлежат суммы, предназначенные для уплаты трех видов страхования:

В 2019 году данные отчисления носят обязательный характер и подлежат уплате в налоговый орган, который часто путают с ФМС.

[3]

Помимо указанных вычетов, из зарплаты гражданина также исчисляется подоходный налог.

Законодательная база

О том, сколько налогов начисляется на зарплату, можно узнать из законодательства.

Основным документом в данном случае выступает ТК РФ. Также начисления в ПФР имеют собственную схему и вычитаются согласно 10 статье ФЗ № 196.

Налоги с зарплаты

Налоги, вычитаемые с заработной платы, должны обязательно быть выплачены руководителем организации или же самим сотрудником.

Читайте так же:  Когда требуется акт приема-передачи автомобиля

Некоторые из них имеют строго определенные суммы, другие же напрямую зависят от заработка гражданина.

Сколько процентов вычитают?

Суммы страховых выплат каждый год меняют свое значение, поэтому сказать конкретную сумму довольно сложно. Но среди отчислений наиболее твердую позицию в плане процентного соотношения занимает НДФЛ.

Согласно законодательству, на подоходный налог гражданин обязан выделять 13% своего заработка.

Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам. Однако в случае с «серыми» и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся.

Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.

Подоходный

В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%.

В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.

При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.

Интересует расчет компенсации за задержку зарплаты? Смотрите тут.

Если есть ребенок

Если у сотрудника есть ребенок, которому менее 18 лет — то он может подать заявление на предоставление вычетов из налоговых отчислений.

Так, родитель может получить сумму вычета в 400 или 600 рублей за каждого из несовершеннолетних детей. Точная цифра зависит от того, является ли ребенок родным или же приемным.

Также сумма вычетов из отчислений может быть увеличена в два раза. Такое развитие событий может возникнуть в результате признания ребенка инвалидом. Помимо этого, такое увеличение вычетов предназначается для родителей или опекунов одиночек.

Другие отчисления

Как уже было указано, помимо основного, подоходного налога, из зарплаты также могут производиться и другие виды отчислений.

Так, из зарплаты вычитают суммы, предназначающиеся для нескольких видов страхований. Их точные размеры указать сложно, поскольку они изменяются каждый год в зависимости от экономической ситуации государства и других факторов.

Как можно уменьшить?

Любой руководитель желает снизить суммы, которые удерживаются с зарплат его подчиненных. Однако методы уклонения от выплаты налогов довольно часто являются незаконными.

[1]

Так, наиболее популярным из «нелегальных» способов является выплата так называемых «черных» и «серых» зарплат.

Если работник получает тот или иной вид дохода, то его заработок становится несколько выше. Но это происходит только за счет экономии на страховании. Помимо этого, в случае, если работодателя поймают на проведении такой схемы выплат — то ответственности может подлежать не только он, но и некоторые из сотрудников.

Но есть и более безопасные, законные методы. Они также позволяют уменьшить количество налогов. Но стоит учесть, что при их использовании компания может навлечь на себя более пристальное внимание со стороны налоговых служб.

Так, некоторые работодатели для уклонения от ряда выплат стараются передавать заработную плату сотрудникам в виде дивидендов. Но такая схема подходит далеко не всегда.

Для ее осуществления необходимо, чтобы компания была достаточно крупной, помимо этого, далеко не все сотрудники могут получать такой заработок.

Также встречаются случаи, когда сотрудники получают заработок в виде компенсаций. В таком случае работодатель намерено завышает в локальных документах размеры компенсаций, после чего задерживает зарплату. В итоге сотрудникам выплачивается стандартный размер заработка, но с меньшими налоговыми вычетами.

Но есть и менее опасные виды схем, при которых снижение отчислений производится за счет стандартных налоговых вычетов.

Один из примеров таких вычетов уже был приведен выше, и был связан с наличием ребенка. Если сотрудник устроен официально — то он может получить профессиональный вычет.

Помимо уменьшения НДФЛ с зарплаты, работающий гражданин также может снизить и другие виды налогов. К примеру, он может воспользоваться имущественным вычетом.

Размеры законных вычетов могут варьироваться от 400 рублей до 3 тысяч рублей. Наиболее низкую сумму вычетов могут получить работники, официальный заработок которых не превышает 20 тысяч с начала года.

Более крупную сумму в 500 рублей вычитают только в том случае, если работника признали героем России или СССР, или же он получил какие-либо другие награды.

Наиболее высокие размеры выплат полагаются многодетным матерям, инвалидам войны, а также тем, кого признали пострадавшим от чернобыльской катастрофы. Стоит отметить, что все вычеты производятся только из НДФЛ. Кроме того, в случае, если сотрудник имеет два места работы — то сокращение подоходного налога возможно только с основного заработка.

Облагается ли налогом премия?

Подоходный налог или НДФЛ распространяется практически на все виды доходов, и премии не являются исключением.

Как и с заработка, с них также снимается НДФЛ в виде 13%. То же правило касается и других надбавок. При этом, страховые взносы с таких выплат не собираются.

Какой процент высчитывают с зарплаты на алименты? Информация здесь.

Куда звонить, если не платят зарплату? Подробности в этой статье.

Ответственность работодателя

В случае, если работодатель намеренно уклоняется от выплаты налогов и других отчислений с заработной платы своих сотрудников, он должен осознавать все существующие риски, с которыми реально можно столкнуться.

Так, при выявлении «серых» или «черных» схем законодательство предусматривает наказание для руководителя в виде административной ответственности.

Согласно НК РФ, наказание может выражаться в штрафных санкциях суммой до 10%. Также с компании будет взиматься дополнительная сумма, равная 20% от всех неуплаченных налогов.

Но в тех ситуациях, когда общая сумма задолженности имеет крупные размеры, работодатель попадает под уголовную ответственность. В таком случае регулирование производится 199 статьей УК РФ. В лучшем случае руководителю будет назначен штраф до 300 тысяч, а в худшем — арест или полное лишение свободы.

На видео об уплате налогов

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Читайте так же:  Как продлить миграционную карту и что делать если она уже просрочена

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Нужно удерживать профсоюзные взносы после удержания ндфл или до зарплаты

Закона об исполнительном производстве). Таким образом, удерживаемая сумма рассчитывается после удержания НДФЛ, но до удержания профсоюзного взноса. Согласно ч. 1 ст. 111 Закона об исполнительном производстве требования по взысканию алиментов удовлетворяются в первую очередь. Выплаты в пользу банка относятся к последней, четвертой очереди удовлетворения требований. Это значит, что только после удержания в полном объеме алиментов может быть осуществлено удержание суммы задолженности по кредитам (ч. 2 ст. 111 Закона об исполнительном производстве). При этом, если оставшаяся после удержания алиментов сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди (например, по двум исполнительным листам банков), такие требования удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Удержание профсоюзных взносов

Учитывая данные разъяснения, получается, что от обложения НДФЛ освобождаются следующие выплаты членам профсоюза за счет членских профсоюзных взносов: — материальная помощь (Письма Минфина России от 21.03.2011 N 03-04-06/9-50, от 29.07.2008 N 03-04-06-01/238, от 04.03.2013 N 03-04-06/6383, УФНС России по г. Москве от 14.04.2009 N 20-15/3/035673); — оплата (возмещение стоимости) санаторно-курортных путевок (Письма Минфина России от 10.06.2011 N 03-04-05/6-420, от 17.12.2010 N 03-04-06/6-312, от 19.02.2009 N 03-04-06-01/35).
Финансисты уточняют, если такие выплаты производятся за счет целевых средств, перечисляемых профсоюзу работодателем, они облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке; — билеты на проведение экскурсий, на зрелищные мероприятия (Письма Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/6-28, от 29.07.2008 N 03-04-06-01/238, УФНС России по г.

Профсоюзные отчисления и выплаты (ларцева л.)

Вместе с темой «Профсоюзные взносы» также ищут: Срочная консультация юриста бесплатно 8 800 505-91-11

  • Цитата: Профсоюзный взнос удерживается из зарплаты после удержания НДФЛ? да, сначала из заработной платы удерживают НДФЛ, а потом взносы, алименты, долги по исполнительным листам.

У Вас есть ответ на этот вопрос? Вы можете его оставить, нажав на кнопку Ответить Похожие вопросы При удержании алиментов на ребёнка после развода что сначала удерживают из зарплаты-алименты или 13% и алименты облагают налогом? Пожалуйста как удерживаются алименты с начисленной зарплаты или с зарплаты после удержания подоходного налога. После ревизии выявлена недосдача её разделили на всех продавцов и стали удерживать из зарплаты в приказах и актах не расписывалась все материально от Входит ли учеба в техникуме в общий стаж период учебы 1989-1993 г.г.

Что бухгалтеру важно знать про удержания из зарплаты

Зиуп 2.5 удержать сначало проф взносы, а потом ндфл

Перечисление таких взносов осуществляется ежемесячно одновременно с выплатой заработной платы. За январь 2014 г. сумма заработной платы, начисленной работникам — членам профсоюза, составила 100000 руб.

Профсоюзные взносы порядок удержания из заработной платы

Uragan_a 16.12.13 — 01:36 ЗиУП удерживает сначало НДФЛ, а потом проф. взносы, нужно наоборот, можно такое сделать или доработка? Рекламное место пустует Анютик 1 — 16.12.13 — 02:30 проф взносы — это что? Uragan_a 2 — 16.12.13 — 02:58 это удержание. Вообщем суть в том, что есть удержания, которые должны удерживаться до НДФЛа, насколько знаю так же работает исполнительный лист.

Uragan_a 3 — 16.12.13 — 02:59 то есть сначало удержание, а потом уже с остатки удерживаться НДФЛ должен. Гобсек 4 — 16.12.13 — 03:26 (2)Про подстчете алиментов действительно база для расчета уменьшается на сумму НДФЛ.

Однако для профвзносов ничего подобного никогда не было.

Профсоюзные отчисления, их учет и налогообложение

Под профсоюзом понимается добровольное общественное объединение граждан, связанных общими производственными, профессиональными интересами по роду их деятельности, создаваемое в целях представительства и защиты их социально-трудовых прав и интересов. Профсоюзы имеют право по отраслевому, территориальному или иному учитывающему профессиональную специфику признаку создавать свои объединения (ассоциации) — общероссийские объединения (ассоциации) профсоюзов, межрегиональные объединения (ассоциации) профсоюзов, территориальные объединения (ассоциации) организаций профсоюзов.
Добровольное объединение участников профсоюза, работающих в одном учреждении, действующее на основании положения, принятого им в соответствии с уставом, называется первичной профсоюзной организацией. Лица, состоящие в такой организации, признаются членами профсоюза (ст. 3 Закона N 10-ФЗ).

Как правильно производить удержания из заработной платы

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Северная надбавка 9 906.45 Всего начислено 43 491.16 Всего удержано 6 018.89 Uragan_a 6 — 16.12.13 — 04:14 Вот 7ка, и как нада бухам: Оплата по окладу 11 404.74 Доплата за ночные часы2 209.68 Доплата за вредность456.19 Надбавка за выслугу лет1 381.59 Сменность114.05 Спецпитание502.48 Премия месячная5 065.42 Премия месячная ИТВ562.82 Районный коэффициент11 887.74 Северная надбавка9 906.45 Всего начислено43 491.16 НДФЛ5 589.00 Профвзносы429.89 Всего удержано6 018.89 Вот 8ка: Оплата по окладу11 404.74 Доплата за ночные часы2 209.68 Доплата за вредность456.19 Надбавка за выслугу лет1 381.59 Сменность114.05 Спецпитание502.48 Премия месячная5 065.42 Премия месячная ИТВ562.82 Районный коэффициент11 887.74 Северная надбавка9 906.45 Всего начислено43 491.16 НДФЛ5654 Профвзносы379,23 Всего удержано6 018.89 mdocs 7 — 16.12.13 — 05:39 имхо самое просто — выгнать чудесатых бухов и нанять нормальных.
Одним из преимуществ профсоюза как общественного объединения является его независимость. Запрещается вмешательство в деятельность профсоюзов государственных органов (органов местного самоуправления), которое может повлечь за собой ограничение прав профсоюзов и их деятельности.

Источники


  1. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.

  2. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.

  3. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.
Существенные моменты удержания налогов и уплаты взносов по зарплате
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here