Профессиональные налоговые вычеты — инструкция по получению

Самое главное по теме: "Профессиональные налоговые вычеты — инструкция по получению" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Профессиональный налоговый вычет: кому положен и как получить

Мало кто из граждан знает о том, что некоторые предусмотренные законодательством вычеты на доходы, облагаемые налогом, можно вернуть в качестве налогового вычета. О такой разновидности налоговых вычетов, как профессиональный, расскажем здесь.

Налоговый вычет – это сумма, предусмотренная государством и предоставляемая различным категориям налогоплательщиков, с которой не взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имеющий величину 13%.

Одной из разновидностей налоговых вычетов являются профессиональные налоговые вычеты – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы от предпринимательской деятельности или частной практики на основании подтверждающих расходы документов.

Кто может претендовать на профессиональный налоговый вычет?

Право на получение профессионального налогового вычета, согласно 221 статье действующего Налогового кодекса (НК), имеют следующие категории граждан:

  • официально оформленные индивидуальные предприниматели (ИП);
  • лица, имеющие собственную частную практику (частные нотариусы, адвокаты и другие);
  • граждане, получающие доходы от оказания услуг или выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (ГПХ);

Важно! Налоговый вычет нельзя получить по такому договору ГПХ, как договор аренды, поскольку этот документ регламентирует передачу имущества во временное пользование, а не выполнение каких-то работ (при аренде нежилого помещения можно получить вычет входного НДС по коммунальным услугам, но только если коммунальные услуги оказывает арендодатель и они включены в арендную плату).

  • лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства (художники, писатели, ученые).

Важно! Если авторские права на интеллектуальную собственность достались вам по наследству или через процесс отчуждения, права на получение профессионального налогового вычеты у вас нет.

Особенности получения налогового вычета

Состав расходов, принимаемых к профессиональному налоговому вычету предпринимателями и другими гражданами, которые могут им воспользоваться, определяется ими самостоятельно аналогично порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли. При этом если имущество налогоплательщика является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц и используется им непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности, то уплаченные суммы налога на имущество также принимаются к профессиональному налоговому вычету.

Тогда, когда предприниматель не может подтвердить документально расходы, связанные с осуществляемой им профессиональной деятельностью, то вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученных им от этой деятельности.

Важно! Право на получение профессионального налогового вычета имеют только ИП с общим режимом налогообложения.

В то же время если расходы налогоплательщиков, получающих авторские и иные вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, то они принимаются к вычету в таких размерах:

  • 20% к сумме начисленного дохода в отношении создания литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка; создания научных трудов и разработок; исполнение произведений литературы и искусства;
  • 25% к сумме начисленного дохода в отношении музыкальных произведений;
  • 30% к сумме начисленного дохода в отношении создания художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна; создания аудиовизуальных произведений; изобретений;
  • 40% к сумме начисленного дохода в отношении создания произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике; создания музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камеральных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.

Как получить вычет?

Согласно НК, реализовать свое право на получение профессионального налогового вычета в 2017 году гражданин может несколькими образом:

  • через своего налогового агента путем оформления заявления, в котором необходимо указать на основании какой статьи (ее части) НК подается заявление, вид вычета и его причину;
  • через налоговую инспекцию по месту проживания путем предъявления заполненной налоговой декларации, содержащей сведения о ваших доходах и учитывающей размер положенного вам вычета, за прошедший налоговый период 2016 года по форме 3-НДФЛ. К декларации налогоплательщик должен приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых он желает получить налоговый вычет.

Важно! В 2017 году прием этого вида налоговой отчетности осуществляется до 30 апреля 2017 года.

Если вы не в состоянии обратиться к работодателю, то получить льготу вы можете только через ФНС.

Социальный налоговый вычет – Инструкция по самостоятельному оформлению

Многие граждане знают о возможности получить налоговый вычет за образование или обучение, но мало кто из них знает о требуемом пакете документов, алгоритме оформления и прочих нюансах. Рассмотрим все это подробней.

Законодательный аспект получения социальных налоговых вычетов

Под определением налоговый вычет подразумевается денежная сумма, благодаря которой можно существенно снизить налоговую базу налогоплательщика.

При желании, можно оформить возврат вычета, обратившись с требуемым пакетом документов в территориальный отдел налоговой службы.

Вычеты в социальной сфере регулируются:

  • постановлением Правительства РФ;
  • НК РФ, в частности ст. 219, где указан перечень благотворительных организаций для возможности оформить вычет в будущем;
  • НК РФ, в частности ст. 219, где описан процесс оформления социального налогового вычета для граждан РФ.

Перечень не является исчерпывающим, но в нем содержаться все сведения, необходимые для оформления требуемого вычета.

Порядок получение социальных налоговых вычетов

Алгоритм оформления вычета (за образование, лечение или благотворительность), по занесенным финансовым затратам, заключается в следующем:

  1. возникновение обстоятельств, позволяющих приступить к оформлению вычет;
  2. требуется составить заявление для рассмотрения вопроса о предоставлении вычета;
  3. нужно заполнить декларацию о прибыли за прошлый год;
  4. передача требуемого пакета документов в ФНС по месту своего проживания/прописки;
  5. подается заявление на получения вычета ФНС.
Читайте так же:  Какие документы нужны для прописки в квартиру

Стоит отметить, что подавать заявление по желанию налогоплательщика можно:

  • совместно с декларацией;
  • после проверки сотрудниками ФНС заполненной декларации (возможно при осуществлении камеральной проверки).

После подачи всего пакета документа сотрудниками налоговой инспекции принимается решение о возврате социального вычета.

Важно! Размер данного вида вычета не может превышать 120 тысяч рублей.

Инструкция получения вычета за частное/добровольное страховое обеспечение жизни

Алгоритм также используется и для вычета трудовой части пенсионного обеспечения:

  • как только завершиться календарный год нужно приступать к заполнению декларации по утвержденной Правительством РФ форме 3 – НДФЛ;
  • из официального места работы в бухгалтерии оформить копию соглашения (полиса страхования) с частным Пенсионным Фондом (страховым агентом);
  • собрать требуемый полный пакет документов, которые способны подтвердить понесенные финансовые затраты налогоплательщиком. Ими могут выступать: различные чеки об оплате, ордера, платежные поручения и прочие;
  • предоставить в территориальный отдел налоговой службы полный пакет документов с соответствующим заявлением.

Стоит отметить, что период возврата налогового вычета составляет не больше 3 месяцев с момента принятия необходимого перечня документов налоговым органом.

Требуемые документы

Перечень документов для оформления налоговых вычетов напрямую зависит от того, какого вида социальный вычет оформляется заявителем.

Вычет за оплату образовательного процесса

  • декларация о прибыли за прошлый год;
  • подписанное соглашение с учреждением, где проходит обучение заявитель или же лицо, за оплату обучения которого оформляется социальный вычет;
  • любой документ, который подтверждает родственные связи с учеником (к примеру, свидетельство о рождении ребенка);
  • в случае оформления опеки или попечительства нужно предъявить подтверждающий документ;
  • документ из образовательного учреждения, способный подтвердить факт дневного обучения студентом, за оплату обучения которого оформляется вычет.

По требованию сотрудников территориального налогового органа пакет документов может быть немного расширен. Это возможно при возникновении каких-либо сомнений со стороны ФНС.

На этот вариант вычета можно претендовать, если оплата была произведена:

  • за свое личное образование;
  • за оплату своего ребенка, находящегося в возрастной категории до 24 лет;
  • если оформлено попечительство и оплата осуществлялась за подопечного в возрастной категории до 18 лет;
  • за образование брата или сестры, при условии попадания в возрастную категорию до 24 лет.

Обязательным критерием является дневное обучение, в противном случае налоговики ответят отказом.

Вычет на медицинские услуги

Пакет документов для вычета в медицинской сфере:

  • декларация о прибыли за прошлый год;
  • подписанное соглашение с медицинской клиникой о предоставлении пациенту всех необходимых медицинских услуг – потребуется только копия;
  • документ, подтверждающий оплату медикаментозных услуг, которая специально выписывается в медицинских учреждениях для подачи в налоговую инспекцию – оригинал;
  • так называемый “Рецептурный бланк”.В нем обязательно должна содержаться отметка, которая подтверждает его выдачу для предоставления в налоговую службу – оригинал;
  • документы, способные подтвердить родственную принадлежность пациента, за лечение которого была произведена оплата и теперь оформляется вычет (к примеру, свидетельство о регистрации брака или рождения ребенка)– достаточно копии;
  • заявление, подтверждающее намерение возвратить вычет.

Важно! Перечень может быть расширен сотрудниками территориального налогового органа.

Социальный вычет за лечение предоставляется налогоплательщикам, которые совершили оплату:

  • медикаментозных препаратов, которые состоят в списке лекарственных медикаментов;
  • медикаментозных услуг, относящихся к категории “медицинских и дорогостоящих”;
  • необходимого расходного материла (протезов и так далее), которые относятся к дорогостоящему виду медикаментозного лечения.

Обязательным критериям является назначение медикаментозных препаратов и услуг лицам, попадающим по одну из категорий:

  • гражданам, претендующим на вычеты;
  • супруге/супругу;
  • родителям граждан, оформляющих вычеты;
  • детям налогоплательщиков до совершеннолетнего возраста.

Если условия будут нарушены, в выплате социального вычета будет отказано налоговым органом.

Пакет документов для вычета по благотворительным взносам

  • декларация о прибыли за прошлый год;
  • заявление на возврат социального вычета.

Что касается подтверждающей документации по финансовым затратам, то ими могут быть различные квитанции, выписки из банков и так далее. Все, что может подтвердить перечисление на благотворительность.

Получить социальный налоговый вычет по благотворительности, налогоплательщики вправе только в том случае, если они пожертвовали:

  • различным благотворительным компаниям;
  • каким-либо религиозным организациям;
  • некоммерческим организациям.

Если пожертвование производились в другие организации, в социальном вычете будет отказано сотрудниками налогового органа. Составление заявления Заявление составляется на утвержденном Правительством РФ бланке.

В нем должны содержаться:

  • наименование территориального налогового органа;
  • полные инициалы налогоплательщика;
  • размер налогового вычета;
  • реквизиты для перевода денежных средств;
  • число и подпись составления документа.

Коды налоговых вычетов для их оформления у налогового агента

Для оформления вычета в обязательном порядке нужно знать коды и их толкование.

Как получить профессиональные налоговые вычеты

Кто вправе заявить профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты связаны с профессиональной деятельностью налогоплательщика. Применять их могут только физические лица, которые:

1) осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 221, пп. 1, 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);

2) занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.) (п. 1 ст. 221, пп. 1, 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);

3) выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера (п. 2 ст. 221 НК РФ);

4) получают авторские и другие вознаграждения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, не имеют права на профессиональные вычеты. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, совмещающие ЕНВД и общий режим налогообложения. Доходы, полученные от деятельности на общем режиме, они вправе уменьшить на профессиональные налоговые вычеты.

Читайте так же:  Как получить кредит под залог машины

Вычеты, предоставляемыеиндивидуальным предпринимателям и частнопрактикующим физлицам

Индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие физлица вправе уменьшить доходы, полученные от предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций».

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Обратите внимание!При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Профессиональные налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям и частнопрактикующим физлицам предоставляются при подаче налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) по окончании налогового периода.

Вычеты, предоставляемые физлицам в рамках договоров гражданско-правового характера

Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе заявить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Налогоплательщик получает профессиональный вычет у налогового агента на основании:

1) заявления о предоставлении вычета;

2) документов, подтверждающих фактически понесенные расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) в рамках договора гражданско-правового характера.

При отсутствии налогового агента вычет предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода на основании налоговой декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы.

Вычеты, предоставляемые авторам

Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах от начисленного дохода:

  • создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка -20%;
  • создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна – 30%;
  • создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике – 40%;
  • создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)- 30%;
  • создание музыкальных произведений: музыкально- сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок – 40%;
  • других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию – 25%;
  • исполнение произведений литературы и искусства – 20%;
  • создание научных трудов и разработок – 20%;
  • открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)- 30%

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Для получения профессионального вычета налогоплательщик должен обратиться к налоговому агенту с соответствующим заявлением. Если налогоплательщик желает получить вычет в размере понесенных расходов, то ему следует также предоставить документы, подтверждающие указанные расходы. При получении вычета в размере установленного норматива (в процентах от дохода) достаточно подать только заявление на вычет.

При отсутствии налогового агента вычет предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода на основании налоговой декларации 3-НДФЛ. При получении вычета в размере расходов необходимо также будет предоставить в налоговый орган подтверждающие документы.

Профессиональные налоговые вычеты

Кто вправе заявить профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты связаны с профессиональной деятельностью налогоплательщика. Применять их могут только физические лица, которые:

1) осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);

2) занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.) (п. 1 ст. 221, пп.2 п. 1 ст. 227 НК РФ);

3) выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера (п. 2 ст. 221 НК РФ);

4) получают авторские и другие вознаграждения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, не имеют права на профессиональные вычеты. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, совмещающие ЕНВД и общий режим налогообложения. Доходы, полученные от деятельности на общем режиме, они вправе уменьшить на профессиональные налоговые вычеты.

Вычеты, предоставляемыеиндивидуальным предпринимателям и частнопрактикующим физлицам

Индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие физлица вправе уменьшить доходы, полученные от предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Обратите внимание!При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Профессиональные налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям и частнопрактикующим физлицам предоставляются при подаче налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) по окончании налогового периода.

Вычеты, предоставляемые физлицам в рамках договоров гражданско-правового характера

Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе заявить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Читайте так же:  Отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет

Налогоплательщик получает профессиональный вычет у налогового агента на основании:

1) заявления о предоставлении вычета;

2) документов, подтверждающих фактически понесенные расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) в рамках договора гражданско-правового характера.

При отсутствии налогового агента вычет предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода на основании налоговой декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы.

Вычеты, предоставляемые авторам

Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах от начисленного дохода:

— создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка -20%;

— создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна – 30%;

— создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике – 40%;

— создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)- 30%;

— создание музыкальных произведений: музыкально- сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок – 40%;

— других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию – 25%;

— исполнение произведений литературы и искусства – 20%;

— создание научных трудов и разработок – 20%;

— открытия, изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)- 30%.

Обратите внимание!При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Для получения профессионального вычета налогоплательщик должен обратиться к налоговому агенту с соответствующим заявлением. Если налогоплательщик желает получить вычет в размере понесенных расходов, то ему следует также предоставить документы, подтверждающие указанные расходы. При получении вычета в размере установленного норматива (в процентах от дохода) достаточно подать только заявление на вычет.

При отсутствии налогового агента вычет предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода на основании налоговой декларации 3-НДФЛ. При получении вычета в размере расходов необходимо также будет предоставить в налоговый орган подтверждающие документы.

Как применить (получить) профессиональный налоговый вычет

Получить профессиональный налоговый вычет (далее по тексту п/в или вычет) можно у налогового агента или в налоговой инспекции. От чего зависит способ получения вычета, рассмотрим в данной статье. О том, какую выручку можно уменьшить на сумму профессионального налогового вычета и какие затраты в него включаются, читать здесь.

[2]

1 способ – у налогового агента (заказчика)

Кто может получить профессиональный налоговый вычет у заказчика:

  • Физические лица (физлица), выполняющие работы или оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам (ГПД), за исключением Индивидуальных предпринимателей (ИП) и налогоплательщиков, занимающихся собственной частной практикой.
  • Физлица, получающие авторские гонорары или оплату за создание научных, музыкальных или иных произведений интеллектуальной собственности (не ИП).
  • Физлица должны быть налоговыми резидентами РФ.

Основания для получения вычета у заказчика:

  • Вычет предоставляется исключительно по затратам, относящимся к договору возмездного оказания услуг (выполнения работ), поименованным в главах 37-39 Гражданского кодекса Рф (далее ГК РФ) или в отношении затрат по авторским и подобным договорам (пп. 2, пп. 3 ст. 221 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Затраты, должны быть подтверждены документами (чеки, накладные, акты, расписки от физлиц и прочее). По договору аренды жилья вычетом воспользоваться не получится (Письмо Минфина России № 03-04-05/15280 от 15.03.2017 г.).
  • Физлицо, претендующее на вычет, не должны быть зарегистрировано как ИП или быть лицом, зарабатывающим своей частной практикой. Эти категории налогоплательщиков самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в бюджет, а также сами обращаются в инспекцию ФНС (п. 1 ст. 221, пп. 1, пп. 2 ст. 227 НК РФ).

Вы являетесь физлицом, перечисленном в списке, тогда пишите заявление о предоставлении п/в налоговому агенту в свободной форме. Вместе с заявлением необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты. Ограничений размера затрат НК РФ не содержит, главное чтобы они относились непосредственно к договору с заказчиком или к процессу создания интеллектуальной собственности.

Помимо этого, налоговый агент проверяет взаимосвязь договора и затрат. Затраты должны относится к деятельности, направленной на выполнение работ (услуг) по договору с заказчиком. Если все условия соблюдены, то ваш налогооблагаемый доход заказчик уменьшит на сумм затрат, в результате чего сумма попадающая под налогообложение НДФЛ (13%) уменьшится, а выплачиваемый вам доход увеличится. Разберем это на примерах:

Пример 1. Тонев Т.Д. должен получить оплату по договору оказания услуг (ГПД) 125300 руб., 84700 руб. составили затраты, которые он подтвердил. Считаем 125300 – 84700 = 40600 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 5278 руб. (40600*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 120022 руб. (125300-5278).

Пример 2. Возьмем те же цифры, что и в 1-м примере. Тонев Т.Д. должен получить оплату по договору оказания услуг (ГПД) 125300 руб., 84700 руб. составили затраты, но подтвердить документами смог только 34100 руб. Считаем 125300-34100 = 91200 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 11856 руб. (91200*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 113444 руб. (125300-11856).

Читайте так же:  Процедура возврата одежды в магазин по закону

Пример 3. Тонев Т.Д. должен получить оплату за создание музыкального произведения 210600 руб., подтвержденные затраты составили 17650 руб., а затраты по нормативам (о них можно прочесть здесь) он может включить 84240 руб. (210600*40%). Налогоплательщики, получающие авторские гонорары могут включать расходы по нормативам. Тонев Т.Д. выберет более выгодный для него вариант и не представит документы налоговому агенту (заказчику), а воспользуется вычетом по нормативу. Совмещать затраты, документально подтвержденные и по нормативу нельзя. Считаем 210600 – 84240= 126360 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 16426 руб. (126360*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 194174 руб. (210600 — 16426).

Внимание! Если заказчик по каким-либо причинам отказался предоставить вам вычет, то это не является основанием для получения вычета в Инспекции ФНС.

2 способ – получить вычет в налоговой инспекции

Кто может получить профессиональный налоговый вычет в налоговой инспекции:

  • налогоплательщик должен быть налоговым резидентом РФ;
  • налогоплательщик заключил ГПД с физлицом. Физлица не являются налоговыми агентами, поэтому обращаемся за вычетами в налоговую инспекцию;
  • вы автор или создатель интеллектуальной собственности (у вас нет налогового агента). При получении права на собственность по наследству или в процессе отчуждения, то воспользоваться вычетом не получится.
  • ИП, которые применяют основную систему налогообложения (ОСНО) или налогоплательщики, занимающиеся частной практикой и имеющие доход от предпринимательской деятельности. На заработную плату, дивиденды, доходы от продажи дачи и прочее вычеты не предоставляются. В ситуации когда ИП не может подтвердить свои затраты, он может воспользоваться вычетом в размере 20% от полученной выручки.

Пример 4. ИП получил выручку от своей предпринимательской деятельности 675000 руб. за 2018 г., затраты подтвердить не может. Считаем 675000*20% = 135000 руб. составит вычет, а налогооблагаемая база равна 540000 руб. Итого НДФЛ, подлежащий уплате 70200 руб. (540000*13%). Если у вас затраты ниже 20%, то используйте п/в 20%.

Пример 5. ИП получил выручку от своей предпринимательской деятельности 1832600 руб. за 2018 г. Подтвержденные затраты составили 974300 руб. Считаем 1832600 – 974300 = 858300 руб. – налогооблагаемая база. Сумма НДФЛ составит 111579 руб. (858300*13%).

Проверили, что все условия соблюдены, заполняем декларацию 3-НДФЛ за отчетный период 2018 г. и сдаем вместе с документами на проверку в налоговую инспекцию в период с 01.01.2019 до 30.04.2019 г., налог уплачиваем до 15.07.2019 г.

Профессиональные налоговые вычеты — инструкция по получению

Профессиональные налоговые вычеты по праву признаны довольно выгодной услугой для налогоплательщиков, суть которой заключается в возврате подоходного налога. О том, что такое налоговая скидка профессионального типа, какие физические лица могут ей воспользоваться, каков ее размер, а также обо всех остальных деталях пойдет речь в данной статье.

Основные сведения о профессиональных вычетах

Профессиональные налоговые вычеты – это фиксированные денежные суммы, которые возвращаются обратно на счет налогоплательщикам, занимающимся профессиональной деятельностью определенного рода, из средств, уплаченных ими ранее в государственный бюджет на НДФЛ.

Каким законодательным актом нужно руководствоваться

В том случае, если физическое лицо сталкивается с оформлением налогового вычета любого вида, главный источник, на который следует сослаться, — Налоговый кодекс Российской Федерации. В статье под номером 221 подробно описано, какие лица имеют право на сокращение базы налогообложения в связи с родом своей профессиональной деятельности, а также как определять размер подобной налоговой скидки для каждой отдельной ситуации.

Кому начисляют профессиональные налоговые вычеты

Настоятельно рекомендуем перед началом сбора и заполнения документации, необходимой для возврата НДФЛ, разобраться, имеете ли вы по закону право на подобную услугу. Налоговая скидка профессионального типа предоставляется следующим категориям физических лиц:

  • Индивидуальным предпринимателям. Все физические лица, которые официально зарегистрированы в качестве частных предпринимателей, имеют право на уплату подоходного налога от своей прибыли в уменьшенном размере.
  • Частные юристы. Те физические лица, которые осуществляют юридическую деятельность в частном порядке, то есть работают не на государство, могут рассчитывать на получение профессионального налогового вычета. Как правило, это адвокаты, нотариусы и другие лица, предоставляющие услуги гражданско-правового рода.
  • Физические лица, получающие прибыль за авторскую работу. Физические лица, которые получают доходы от объектов авторского права – написание или продажа книг, картин, музыки, создание скульптур, — или имеют прибыль от любого другого вида деятельности, непосредственно имеющего отношение к искусству, имеют право на уменьшение своей налогооблагаемой базы.

ВАЖНО! Чтобы вернуть 13% НДФЛ, недостаточно принадлежать к одному из вышеперечисленных физических лиц. Помимо этого, еще нужно не забывать систематически отдавать в государственную казну подоходный налог в полном объеме со всех источников прибыли.

Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом

Если физическое лицо принадлежит к одному из виду профессий, подразумевающих начисление налоговой скидки, то для того, чтобы ее получить, нужно подготовить определенный перечень документации. Причем вычет на прибыль в текущем году можно получить только в следующем году. Таким образом, если частный адвокат выиграл крупное дело в суде и получил за свои услуги материальное вознаграждение в 2017 году, то вернуть НДФЛ в связи с данным событием можно только в 2019 году.

Претенденту на сокращение налогооблагаемой базы потребуется составить заявление. Данный вид документа должен содержать просьбу о начислении профессионального налогового вычета и быть передан на рассмотрение тому физическому либо юридическому лицу, которое выплатило прибыль налогоплательщику. Как правило, это работодатель. После получения заявления процессом возврата НДФЛ уже будет заниматься адресат.

Необходимо отметить, что если физическое лицо работает не на работодателя, а на себя, и получает доходы, которые возникают в результате собственной деятельности, то заявление на вычет писать не нужно. В данном случае нужно собрать определенный список документации.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Поскольку индивидуальные предприниматели не связаны с работодателем и трудятся исключительно в свою пользу, то заявление им адресовать некому. Частным предпринимателям следует сразу обращаться в налоговую инспекцию и передавать на рассмотрение список следующих деловых бумаг:

  1. Декларация. Документ, который служит для отчетности перед налоговой инспекцией обо всех финансовых операциях налогоплательщика, связанных с его расходами и доходами, является неотъемлемой частью пакета документации, требуемой для начисления налоговой скидки. Заполнять подобный документ нужно на бланке 3-НДФЛ.
  2. Ксерокопия паспорта. Чтобы налогоплательщик мог документально подтвердить свою личность, необходимо сделать копии первых двух страниц паспорта, а также страницы, содержащей сведения о прописке, и впоследствии их заверить. В случае отсутствия паспорта по каким-либо причинам можно предоставить любой другой документ, с помощью которого можно заменить паспорт.
  3. Расходные документы. Все бумаги, свидетельствующие о затратах налогоплательщика, которые имеют отношение к профессиональной деятельности (например, чеки либо квитанции), также нужно прикрепить к основному пакету документации.

Документы на налоговую скидку профессионального рода нужно подавать в инспекцию, расположенную по месту жительства претендента вычет. Причем это нужно делать не сразу, а только тогда, когда подойдет к завершению налоговый период, в котором физическое лицо понесло затраты.

Каков размер денежной компенсации

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ обычно начисляются в размере официально подтвержденных затрат налогоплательщика. Но для частных предпринимателей действует несколько иное правило – размер вычета составляет 20% от суммарной прибыли, заработанной данными физическими лицами.

Читайте так же:  Можно ли забрать машину со штрафстоянки без страховки

Пример расчета профессиональной скидки для ИП

Например, если индивидуальный предприниматель за 2016 год ежемесячно зарабатывал сумму 60 000 рублей, то он может рассчитывать на вычет в размере 144 000 рубля. Данная цифра получена следующим образом:

  • 60000 (месячный оклад) * 12 (число рабочих месяцев в году) = 720 000 рублей;
  • 720000/100% = 7 200 рублей – это один процент от годового дохода частного предпринимателя;
  • 7200 рублей*20% = 144 000 рублей – размер профессионального налогового вычета.

Можно ли получить профессиональную скидку за уплату госпошлины

В некоторых ситуациях физические лица вынуждены выплачивать материальные средства, идущие на оплату определенных услуг, предоставляемых уполномоченными на это организациями. Причем пошлина выплачивается строго в том размере, который зафиксирован нормами российского законодательства.

К расходам подобного характера относятся различные денежные сборы, взымаемые судебными органами в случае обращения налогоплательщика к услугам такого рода, а также взносы, требуемые в качестве налоговых сборов другими государственными органами.

Согласно Налоговому кодексу, возврат НДФЛ за расходы на пошлину предоставляется только в том случае, если они непосредственно связаны с профессиональной деятельностью претендента на сокращение налогооблагаемой базы. В остальных ситуациях профессиональные налоговые вычеты не начисляются.

Образцы заявлений на профессиональный налоговый вычет

Образец №1. В размере 20 % общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности

В Инспекцию ФНС России по

[3]

Документ, удостоверяющий личность :

Серия и номер документа___________

кем выдан ________________________

дата выдачи документа______________

проживающего (ей) по адресу :

Заявление

Прошу в соответствии со статьей 221 НК РФ предоставить профессиональный налоговый вычет за 200_ год в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в связи с невозможностью документально подтвердить расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Образец №2. В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.

[1]

В Инспекцию ФНС России по

Документ, удостоверяющий личность :

Серия и номер документа___________

кем выдан ________________________

дата выдачи документа______________

проживающего (ей) по адресу :

Заявление

Прошу в соответствии со статьей 221 НК РФ предоставить профессиональный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб.____ коп. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.

К заявлению прилагаю следующие документы*:

— книгу доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя за 200_ год;

— первичные учетные документы;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

* В случае если указанный документ прилагается к заявлению, то в соответствующем квадрате проставляется знак « V »

Источники


  1. Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 524 c.

  2. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.

  3. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
  4. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
Профессиональные налоговые вычеты — инструкция по получению
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here