Правила расчета командировочных шпаргалка для бухгалтеров и информация для сотрудников

Самое главное по теме: "Правила расчета командировочных шпаргалка для бухгалтеров и информация для сотрудников" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Как рассчитать командировочные в 2019 году

Командировочные — это сумма суточных и средней заработной платы, начисляемой на период работы сотрудника в месте командировки. Отправляя работника в поездку, ему надо выдать аванс — на оплату проезда, аренду жилья и иные расходы. Кроме того, пока работник выполняет свои обязанности в другой местности, за ним сохраняется средняя заработная плата. Все вместе — это расходы на поездку. О том, как рассчитываются командировочные на калькуляторе и без него и какие нюансы надо учитывать бухгалтеру, — в материале PPT.ru.

Размер командировочных Средний дневной заработок Размер суточных к выдаче

Расчет командировочных в 2019 году на калькуляторе

Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства. Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916. Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Онлайн-калькулятор командировочных в 2019 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2019 году.

Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке. Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше. Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.

Указываем в третьей строке количество дней командировки.

В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2019 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:

Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Расчет командировочных в 2019 году с примерами

Произвести расчет командировочных в 2019 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

  • уточнить размер суточных;
  • определить средний заработок для расчета командировочных;
  • сложить полученные цифры.

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2019 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает. Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации. Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2019 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2019 году вручную? Для этого следует:

  1. Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  2. Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
  3. Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
  4. Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

В компании Глушко работает с 09.01.2019. За это время сотрудник не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 55. За январь-март менеджер получил 90 000 рублей. Среднедневной заработок у него будет: 90 000 рублей / 55 дней = 1636 рублей.

Командировка длится 4 дня, и все они рабочие. Значит, компенсируемая ему заработная плата составит 4 дня × 1636 рублей = 6544 рубля.

Общая сумма командировочных Глушко равна 2800 рублей + 6544 рубля = 9344 руб.

Особенности расчета в нестандартных ситуациях

Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.

Поездка длится один день. Согласно п. 11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892). Как уточняется в Письме Минфина России от 02.10.2017 № 03-15-06/63950, страховые взносы на такие суммы начислять не надо.

Читайте так же:  Как оформить страховку от невыезда за границу

Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе когда сотрудник считался совместителем. Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных надо использовать период с даты зачисления в штат.

В компании предусмотрена доплата до оклада. Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу.

В организации ведется суммированный расчет рабочего времени. Бухгалтеру тогда надо использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок.

Можно ли компенсировать расходы на питание во время командировки? Питание сотрудник организует за свой счет, т. к. расходы на эти цели не предусмотрены ни в трудовых нормах, касающихся служебных поездок, ни в налоговом законодательстве, определяющем право налогоплательщика списать расходы на производство (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Работник находился в заграничной командировке. В таком случае его расходы в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных сумм (п. 10 ст. 272 НК РФ), а при наличии справки о курсе валют из банка — на дату обмена (Письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07/50836). Кроме того, важно, чтобы документы, которые предоставит подчиненный, были переведены на русский язык.

Какие еще расходы считаются командировочными в 2019 году

На основании статьи 168 ТК РФ работодатель обязан компенсировать:

  • расходы на проезд, в том числе до места назначения и обратно, поездки на такси и ином общественном городском транспорте в ином населенном пункте;
  • траты на аренду жилого помещения;
  • иные расходы, произведенные с разрешения и ведома работодателя, например, на оформление визы, добровольное страхование, аренду транспорта, посещение различных мероприятий, приобретение конкретной продукции во время командировки.

Главное правило бухгалтера — все вышеназванные расходы должны быть документально оформлены. Без квитанций, чеков, билетов работнику нельзя ничего возместить. Это предусмотрено налоговым законодательством и нормами о бухучете. Подтверждаются, в первую очередь, проезд, приобретение визы, проживание. Если проездных документов и документов на проживание нет, работник может предоставить служебную записку, путевой лист, иные бумаги, на основании которых сможет вернуть потраченные деньги.

[2]

Онлайн калькулятор командировки

За весь расчетный период за один показатель (условие) премирования:- ежемесячные – не более 12 премий- квартальные – не более 4 премий- полугодовые – не более 2 премий за труд, предусмотренные ЛНА, начисленные в расчетном периоде (кроме годовой премии) Премии, начисленные с учетом фактической отработки в рабочем периоде Премии, начисленные без учета фактической отработки в рабочем периоде Итого: В каком месяце было повышение зарплат Коэффициент повышения Коэффициент повышения рассчитывается как отношение тарифной ставки (оклада) после повышения к тарифной ставке (окладу) до повышения, например: 25000/20000=1,25.Если повышение тарифных ставок, окладов сопровождалось изменениями в системе оплаты труда (например, одни надбавки, доплаты, премии отменены, а другие введены), тогда надо рассчитывать сводный коэффициент повышения.

Расчет командировочных в 2017 году с помощью онлайн-калькулятора

Ряду работников, по роду своей деятельности, необходимо выполнять свои работы в командировке. Работодатель прежде, чем отправить сотрудника в командировку, должен произвести грамотные расчёты командировочных, положенных работнику. Данная статья предложит ознакомиться с порядком расчётов командировочных в 2018 году.

  • авансовая выплата для приобретения билетов к месту командировки и обратно;
  • денежные средства для оплаты аренды жилья;
  • суточное пособие.

Помимо указанных выплат работник не освобождается от выплаты заработной платы 2 раза в месяц.

[3]

Расчет командировочных

  • период болезни;
  • время нахождения в отпуске по БиР;
  • время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Полный перечень исключаемых периодов вы найдете в п.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Высчитываем количество фактически отработанных дней. В их число не включаются больничные, периоды временной нетрудоспособности, нахождение в отпуске по беременности и родам, в ежегодном оплачиваемом отпуске и т. д. (полный перечень изложен в пункте 5 Постановления от 24.12.2007 № 922). Шаг 2. Определяем общий заработок. Все выплаты, которые работник получил за расчетный период, надо сложить.
Для тех, кто не знает, входят ли командировочные в расчет среднего заработка, ответим, что не учитываются лишь выплаты, которые работник получил в силу закона, а не за отработанное время (временная нетрудоспособность, например). Шаг 3. Уточняем средний дневной заработок. Общий заработок делим на количество фактически отработанных дней. Шаг 4. Выясняем, сколько необходимо начислить за командировку.
Здесь есть нюанс.

Калькулятор расчета среднего заработка

РАСЧЕТА СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА Некоторые периоды оплачиваются работникам исходя из их среднего заработка, например, время нахождения в командировке, приостановления работ по причине задержки зарплаты, время простоя по вине работодателя. Также исходя из среднего заработка рассчитывается выходное пособие в связи с ликвидацией организации или в связи с сокращением численности/штата. Наш калькулятор поможет рассчитать размер среднего заработка и получить готовую бухгалтерскую справку.
Обратите внимание, что данный калькулятор не предназначен для расчета среднего заработка, определяемого для оплаты отпускных и пособий. Кроме того, этот калькулятор нельзя применять, если у вас ведется суммированный учет рабочего времени. Для расчета отпускных и пособий вы можете воспользоваться Калькулятором отпускных и Калькулятором расчета соцстраховских пособий.

Калькулятор расчета средней заработной платы

Приказ о направлении работника в командировку — образец КД = рабочие дни командировки Средний дневной заработок Показатель СЗ1 рассчитывается по правилам, установленным п.9 Положения о среднем заработке. СЗ1 = База / ОД, База — все выплаты за проработанные дни. ОД — отработанные дни, когда сотрудник действительно был на работе и исполнял обязанности по должности.

  • при направлении в поездку в месяц приема на работу, берется период со дня устройства в компанию по день, предшествующий отъезду;
Читайте так же:  Как взять отгул в счет отпуска образец заявления и последовательность действий

Пример: 2 марта 2018 сотрудник устроен на работу. В командировку направлен 28 марта.

Средний заработок для командировки — примеры расчета

  • Выходной день в командировке будет оплачен, если в такой день сотрудник либо выполнял рабочие обязанности в соответствии со служебным заданием, либо пребывал в дороге до места назначения или в обратной дороге;
  • Средний заработок нужно вычислять за 12-тимесячный период, месяцы берутся календарные;
  • В доход для расчета среднего заработка нужно включать только те выплаты, которые начислены сотруднику за время выполнения обязанностей на рабочем месте;
  • Из расчетного 12-тимесячного срока нужно исключить те дни, в которые сотрудник не выполнял трудовые обязанности на работе.
  • Данная информация поможет правильно рассчитать средний заработок для оплаты нахождения в командировке. На примерах ниже разобраны особенности вычислений.

Расчет среднего заработка для командировки

ПАО «Татнефть». Директор ООО «Техносвет» Савинов /Савинов А.С./ Итоги Приказ о направлении работника в командировку может быть составлен на унифицированном или разработанном в компании бланке.Приведенный образец приказа о направлении в командировку содержит всю необходимую информацию: от персональных данных командированного работника до сроков командировки, включая подробный адрес и наименование компании, куда необходимо прибыть, а также цель служебной поездки. Положение о служебных командировках — образец 2017 Нет запрета и на использование самостоятельно разработанной формы этого командировочного распоряжения.

Новое в расчёте командировочных в 2018 году

Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Пример: Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рублей, в сентябре — 12 000 рублей.

Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рублей + 12 000 рублей = 438 086,96 рублей. Бухгалтерия, зарплата и отчетность в дружелюбном сервисе. Попробуйте бесплатно 3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ. Пример: (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рублей командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен.

Калькулятор командировочных в 2018 году калькулятор онлайн

Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года. Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных. Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д.
(см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Пример: Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней.Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней.

Размер суточных определяется локальным нормативным актом организации, но при его определении необходимо помнить, что суточные не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 700 рублей по России и 2500 рублей за границей за каждый день командировки. Суммы, превышающие указанные значения, будут подлежать налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ. Пример расчета командировочных Начальник отдела технического контроля А.В.

Онлайн калькулятор для расчета среднего заработка для командировки.

НК РФ) с помощью формулы: ВЫП(КОМ) = РД(КОМ) × СД, где: ВЫП(КОМ) — выплачиваемая зарплата за период командировки; РД(КОМ) — длительность командировки в днях (только рабочих); СД — средняя дневная зарплата командированного. Показатель СД вычисляется по формуле: СД = БАЗА (ПЕРИОД) / РД (ПЕРИОД), где: БАЗА — зарплата, выплаченная работнику за полных 12 месяцев, предшествующих его отправке в командировку; РД — количество рабочих дней за полных 12 месяцев, предшествующих отправке работника в командировку. ВНИМАНИЕ!Из показателя БАЗА необходимо исключить выплаты социальной направленности, отпускные и иные перечисления, которые отражены в пп. 3 и 5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922.

Бухгалтерская справка командировка расчет суточных

Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Пример: Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рублей, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рублей + 12 000 рублей = 438 086,96 рублей. Бухгалтерия, зарплата и отчетность в дружелюбном сервисе. Попробуйте бесплатно 3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ. Пример: (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рублей командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен.

Справка с места работы о командировке

Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года. Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных. Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д.

Как оформить бухгалтерскую справку по расчету суточных в командировке

Такой вывод поддерживают и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 24 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/770 и ФНС России от 3 декабря 2009 г. № 3-2-09/362). Ситуация: в каком размере выплатить сотруднику суточные, если он вернулся из одной командировки и в тот же день его направили в следующую командировку – по новому служебному заданию За этот день суточные начислите по каждой из командировок. Направляя сотрудника в командировку, суточные выплатите:

  • за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни;
  • за все дни нахождения в пути (включая день отъезда и приезда), в том числе за время вынужденной задержки.
Читайте так же:  Основные правила оформления вкладыша в трудовую книжку

Такой порядок предусмотрен пунктом 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

№ 749.

Суточные в командировке 2018. расчет, возмещение и налоги с них

Это значит, что для учетной политики ее форму желательно разработать самостоятельно с учетом всех особенностей предприятия и его документооборота. А утвердить – отдельным распоряжением главы предприятия. Также см. «Приказ об утверждении учетной политики на 2017 год: образец».

Если сомневаетесь, как правильно составить образец бухгалтерской справки-расчета, руководствуйтесь статьей 9 Закона

Онлайн журнал для бухгалтера

В связи с болезнью из командировки сотрудник вернулся 26 марта (позже на четыре дня). Норма расхода суточных при командировках по России установлена организацией в коллективном договоре и составляет 700 руб. в день. Период болезни в срок командировки не включается. Бухгалтер начислил сотруднику: – суточные за период с 11 по 26 марта в размере 11 200 руб. (700 руб/дн. × 16 дн.); – пособие по временной нетрудоспособности за период с 17 по 20 марта; – компенсацию расходов по найму жилья.

Кроме того, за сотрудником сохраняется средний заработок за рабочие дни по графику организации за период с 11 по 16 марта, а также с 21 по 26 марта включительно. Расчет суточных подтвердите документально, например бухгалтерской справкой (см. образец ниже). Такой документ поможет обосновать размер выплаченных суточных в случае налоговой проверки (см., например, письмо УФНС России по г.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Когда она уместна Вся первичная документация должна быть обязательно составлена корректно и без помарок для последующей записи в регистры бухучета, в качестве которых могут выступать книги, журналы и так далее. Стоит особенно учитывать факт того, что изменение учетных регистров и внесение даже самых незначительных необоснованных исправлений не допускается. Данное требование было установлено совсем недавно, ведь раньше все регистры велись на бумажных носителях, а исправления совершенной ошибки можно было достичь только при использовании корректурного способа – неправильная запись зачеркивалась и проставлялась специальная пометка «исправлено».

Все соответствующие операции подкреплялись подписями уполномоченных сотрудников предприятия. Такой метод исправления шибки допускался до внесения итоговой информации в учетный журнал.

Бухгалтерская справка по расчету суточных

ТК РФ, п. 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Постоянным местом жительства является место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает и имеет постоянную регистрацию (п. 3, 16 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713). Из буквального толкования этого определения можно сделать вывод – отправляя работника по служебным делам к его постоянному месту жительства (месту постоянной регистрации), суточные сотруднику не назначаются.

Однако такой порядок приведет к нарушению прав сотрудника. В целях выплаты суточных необходимо учитывать возможность командируемого сотрудника ежедневно возвращаться к его постоянному месту жительства (абз. 4 п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).
Если же расходы на питание в счете не выделены, то в уменьшение налоговой базы спишите всю заплаченную гостинице сумму (за вычетом НДС). Ситуация: полагаются ли сотруднику суточные при командировках к своему постоянному месту жительства (где у него имеется постоянная регистрация). По местонахождению командирующей организации у сотрудника временная регистрация Вопрос спорный.

Командировкой признается служебная поездка сотрудника по распоряжению руководителя для выполнения какого-либо поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Направляя сотрудника в командировку, организация обязана выплатить ему суточные (ст. 168 ТК РФ). Исключением является тот случай, когда сотрудник уезжает в командировку в местность, откуда у него есть возможность ежедневно возвращаться домой.

В Трудовом кодексе РФ и Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

Бухгалтерская справка командировка расчет суточных

Источник: журнал «Главбух» Размер суточных для командированных сотрудников организация определяет самостоятельно (ст. 168 ТК РФ). Он может быть установлен коллективным (трудовым) договором или приказом руководителя (см. образец ниже). Такой порядок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки.
Суточные при расчете НДФЛ нормируются. Так, не облагаются этим налогом суточные в пределах:

  • 700 руб. в день – при командировке по России;
  • 2500 руб. в день – при загранкомандировке.

Эти нормативы прописаны в абзаце 10 пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Правила расчета командировочных: шпаргалка для бухгалтеров и информация для сотрудников

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Формула расчета среднего заработка п. 9 Положения о среднем заработке :

Количество рабочих дней считайте исходя из рабочих дней в командировке, включая день выезда, возвращения и дни в пути.

Средний дневной заработок считайте так:

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки. Например, командировка начинается 30 ноября. Расчетный период — с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего п. 4 Положения о среднем заработке .

Отработанные дни — все дни, когда работник фактически выходил на работу, кроме дней командировок п. 5 Положения о среднем заработке .

В базу для расчета включайте зарплату за отработанные дни. В особом порядке учитывайте премии, а повышение зарплаты учитывайте как при расчете отпускных. Оплату командировок, отпускные, больничные и прочие выплаты за неотработанные дни не учитывайте.

Работник едет в командировку на четыре дня — с понедельника 14.10.2019 по четверг 17.10.2019. В расчетном периоде с 01.10.2018 по 30.09.2019 он был в отпуске с 1 по 28 августа. Остальное время работник отработал, ему начислены зарплата — 410 000 руб. и отпускные — 40 000 руб.

В расчетном периоде работник отработал 227 рабочих дней. База для расчета среднего заработка за дни командировки — 410 000 руб.

Читайте так же:  Порядок взыскания задолженности на единственное жилье должника

Средний дневной заработок — 1 806,17 руб. (410 000 руб. / 227 дн.). Средний заработок за время командировки — 7 224,68 руб. (1 806,17 руб. x 4 дн.).

Средний заработок командированного учитывайте как расходы на оплату труда, облагайте НДФЛ и взносами п. 6 ст. 255 НК РФ .

Правила оплаты командировки — оформление деловой поездки и порядок расчета

Моя работа в компании напрямую связана с деловыми поездками. Я организую мероприятия по обмену опытом, провожу переговоры, принимаю участие в совершении сделок. Опыт в плане деловых поездок у меня по-настоящему огромный. Соответственно я могу дать подробные ответы на вопросы по оплате служебных выездов.

Если вы только устраиваетесь на подобную должность или планируете занять место в кадровом отделе, вам стоит изучить информацию данной статьи. Здесь дана полезная информация по следующим важным моментам:

  • Как производится оплата командировок;
  • Как правильно оформляется деловая поездка по трудовому кодексу;
  • Какой существует порядок расчета.

Деловая поездка/командировка – что это

Понятие стандартной служебной поездки по РФ или по миру расшифровывается достаточно просто. Речь идет об отъезде сотрудника по официальному распоряжению работодателя с целью выполнения определенных распоряжений.

В процессе совершения деловой поездки, за сотрудником гарантированно сохраняется его должность и средняя получаемая з/п.

Одновременно с этим каждая компания обязана полностью возместить понесенные траты, напрямую связанные с подобными поездками.

В командировочную деловую поездку отправлен может быть совершенно любой сотрудник организации. Главным условием является подходящая квалификация и опыт. В данном правиле есть некоторые исключения.

Не отправляются в командировку:

  1. Беременные.
  2. Родители или официальные опекуны малолетних детей.
  3. Не достигшие совершеннолетия сотрудники.
  4. Лица, ухаживающие за родственниками-инвалидами.

Если нужно отправить сотрудника одной из категорий, потребуется письменное согласие от него и справка по отсутствию медицинских противопоказаний.

Из чего состоит сумма командировочных?

Сумма командировочных – это регламентированные трудовым кодексом траты, понесенные компанией за время командировочных выездов сотрудников. Среди основных категорий трат можно отметить:

  • Суточные. Речь идет о расходах на питание, на проезд и на проживание. Подобна сумма всегда выдается авансом на карту банка или наличными. Основанием является приказ работодателя;
  • З/п работника за каждый официально отработанный и проведенный в деловой поездке день. Начисляется и выдается исключительно вместе с обычной з/п;
  • Разного плана дополнительные расходы.

Сразу после приезда сотрудник обязан отчитаться о понесенных тратах. Все статьи расходов должны быть подтверждены специальными бумагами и отчетами – билеты, чеки и так далее.

Человек получает сумму денежных средств, равную понесенным затратам. Если был превышен ранее установленный суточный лимит — будет произведена доплата. Если денег было выдано больше, в обязательном порядке возвращается остаток.

Порядок расчета командировочных

Современным трудовым кодексом предусмотрен особый алгоритм действий для расчета суммы командировочных:

  1. Определяется общее количество дней, по факту отработанных в деловой поездке за месячный период. Если человек трудоустроен в организации достаточно долгое время, за основу для расчета будет взят год. Если человек устроился не так давно, расчетным временем будет период — с даты официального трудоустройства по день отчета. В производимый расчет берется исключительно рабочее время без учета отгулов, отпуска и больничного.
  2. Рассчитывается величина полученной оплаты труда за установленный отчетный временной период. Это положенная з/п и выплаты, относящиеся к материальной и социальной помощи, сюда же относятся больничные и отпускные. Если в процессе нахождения человека в поездке руководители увеличили размер оплаты трудовой деятельности, средняя з/п будет проиндексирована.
  3. Вычисляется средняя з/п за день и сумма командировочных. Формула – з/п за обще время разделяется на отработанные по факту дни и умножается на общее количество суток, проведенных в деловой поездке.

Полученная в результате сумма и будет теми самыми командировочными, что выплачиваются сотруднику вместе с з/п.

Сумма командировочных, как и стандартная получаемая на руки заработная плата, облагается обязательным налогом. Не подлежат налогообложению командировочные, выданные в расчете 700 р в день при поездке в населенные пункты РФ и 2500 р при зарубежных поездках.

Особенности и правила выплаты

Существуют ситуации, когда при расчете командировочных используются дополнительные расчеты. Каждый их факторов, влияющих на это, стоит рассмотреть подробно.

Доплата до положенной суммы оклада

Иногда итоговая сумма за служебную поездку получается меньше той, что человек получил бы, работая в своем обычном режиме, никуда не выезжая. В подобной ситуации руководители организации должны доплатить сотруднику недостающую сумму.

На практике это правило очень строго соблюдается. Ни один руководитель не заинтересован в ухудшении общего материального положения работников, выезжающих в служебные поездки.

Выходные в деловой поездке

В некоторых ситуациях командировки продолжаются не два-три дня, но неделю и более. Тогда в командировочный период автоматических входят стандартные выходные. Если человек не работал в такие дни, они не будут оплачены. Если же в данный период приходилось выполнять определенные должностные обязанности, дни будут оплачены в двойном размере.

По желанию сотрудника или по установленным внутренним правилам, двойной размер оплаты может быть заменен на законный отгул.

Деятельность по совместительству

Ситуации, при которых человек работает, как официальный совместитель, и который был принят на работу именно в этом качестве, встречаются довольно часто. В подобной ситуации сумма командировочных часто является заниженной. Здесь предусмотрена пара законных методик увеличения з/п:

  1. Обозначение в коллективном трудовом соглашении правила по начислению командировочных с даты приема человека на работу.
  2. Своевременное увольнение с должности по совместительству и переход на штатную работу.

Выбор может осуществлять не только руководитель, но сам сотрудник. Главное знать все тонкости современного законодательства.

Подводя итоги

Обязательный расчет командировочных проводится с учетом большого количества факторов. Их важно принимать во внимание, чтобы произвести правильные расчеты и соблюсти все нормативы современного законодательства.

Операции по расчету нужно доверять грамотным бухгалтерам, которые всегда в курсе нововведений и общих положений трудового кодекса РФ. Благодаря подобным знаниям, не совершаются ошибки, и полностью сохраняются права, как сотрудника, так и компании.

Читайте так же:  Что ждет владельцев газовых счетчиков новые предложения минстроя

Расчет среднего заработка для командировки

Расчет среднего заработка для командировки — обязательная для работодателя процедура. Командируемому сотруднику, кроме выплаты зарплаты, также полагаются иные предусмотренные трудовым законодательством (либо локальными актами работодателя) компенсации.

Средний заработок: расчет при командировке сотрудника

Сотруднику, находящемуся в командировке, работодатель выплачивает зарплату, которая рассчитывается по среднему заработку (ст. 167 НК РФ) с помощью формулы:

ВЫП(КОМ) = РД(КОМ) × СД,

ВЫП(КОМ) — выплачиваемая зарплата за период командировки;

РД(КОМ) — длительность командировки в днях (только рабочих);

СД — средняя дневная зарплата командированного.

Показатель СД вычисляется по формуле:

[1]

СД = БАЗА (ПЕРИОД) / РД (ПЕРИОД),

БАЗА — зарплата, выплаченная работнику за полных 12 месяцев, предшествующих его отправке в командировку;

РД — количество рабочих дней за полных 12 месяцев, предшествующих отправке работника в командировку.

ВНИМАНИЕ!Из показателя БАЗА необходимо исключить выплаты социальной направленности, отпускные и иные перечисления, которые отражены в пп. 3 и 5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922.

Если командированный сотрудник выполнял свои трудовые обязанности в выходной день или время в пути (отъезда или прибытия) выпало на нерабочую дату или выходной, то такой день оплачивается в двойном размере, а расчет осуществляется не по среднему заработку, а исходя из оклада (или иной применяемой в компании системы оплаты труда) командированного. По желанию сотрудника такой день может быть оплачен в одинарном размере с предоставлением выходного дня в любое удобное для него время (письмо Минфина от 25.12.2013 № 14-2-337).

ВНИМАНИЕ!Факт осуществления командированным сотрудником работы в выходные дни требует строгого документального подтверждения (как условия принятия расходов на оплату труда в выходные в налоговом учете).

Как оплачивается командировка в выходной день, узнайте здесь.

Как в интернете рассчитать средний заработок для командировки (онлайн-калькулятор)

Для проведения расчета среднего заработка для командировки, а также исчисления итоговой суммы зарплаты командированного сотрудника вы можете воспользоваться Excel-калькулятором, подготовленным нашими специалистами. Скачать его можно по ссылке ниже:

Пользоваться данным онлайн-калькулятором расчета среднего заработка очень просто. Нужно запустить его и ввести необходимые данные в графы:

  • «Количество рабочих дней в командировке»;
  • «Количество выходных дней в командировке, в которых человек работал»;
  • «Зарплата за полных 12 месяцев до командировки»;
  • «Количество рабочих дней за полных 12 месяцев до командировки».

Узнать больше об особенностях расчета среднего заработка вы можете в статье «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?».

Каковы нормы возмещения расходов при командировках

Сотруднику, отправленному в командировку, работодатель полностью возмещает расходы (ст. 168 ТК РФ) на транспорт, проживание и прочие согласованные с работодателем расходы.

Особый вид командировочных расходов — суточные, которые возмещаются по нормам, устанавливаемым локальным нормативом работодателя. При этом на законодательном уровне установлены лимиты принятия суточных в расходы без начисления НДФЛ и социальных взносов (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):

  • в размере 700 рублей — при командировках по России;
  • 2500 рублей — при командировках за рубеж.

Денежные средства на осуществление всех видов указанных расходов сотрудник получает перед командировкой одной суммой — в виде аванса. По факту возвращения из поездки работник отчитывается по нему.

Если денежных средств работодателя, выданных в виде аванса, не хватит на оплату транспортных расходов, проживания и суточных (в пределах лимитов), то вынужденно потраченные личные деньги сотрудника компания полностью компенсирует.

Если по авансовому отчету объем потраченных командированным денежных средств на транспорт, проживание и суточные (в величине лимита) будет меньше выданного аванса, то соответствующую разницу работник обязан вернуть в кассу.

Компенсация командировочных расходов заказчиком: нюансы

Кроме работодателя ответственность за компенсацию командировочных расходов в общем случае никто другой не несет. Но она может быть в той или иной степени возложена на партнера компании-работодателя, к которой (например, в целях ведения переговоров) едет командируемый. Для этого можно заключить с таким партнером отдельный договор. По нему работодатель после получения авансового отчета от командированного может выставить партнеру счет (акт) на компенсацию тех или иных расходов. При этом копия авансового отчета работника может прилагаться к счету (акту).

В свою очередь, права на получение компенсации от работодателя в общем случае никто другой, кроме штатных сотрудников, не имеет. Но если работа выполняется по гражданско-правовому договору физлицом, то данным договором может быть предусмотрена компенсация издержек подрядчика (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Аналогичные по существу компенсации могут устанавливаться договорами с ИП.

Сотруднику за все рабочие дни командировки выплачивается зарплата по среднему заработку. Кроме нее трудовым законодательством работнику также гарантирована компенсация расходов на транспорт и проживание. Отдельными соглашениями часть ответственности за возмещение командировочных издержек может возлагаться на контрагентов работодателя. В договорах с подрядчиками могут содержаться условия компенсации тех или иных расходов заказчиком.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Узнать больше об особенностях денежных расчетов при командировках сотрудников вы можете в статьях:

Источники


  1. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.

  2. Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.

  3. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.
  4. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.
Правила расчета командировочных шпаргалка для бухгалтеров и информация для сотрудников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here