Налоговые вычеты — кому предоставляются и как начисляются

Самое главное по теме: "Налоговые вычеты — кому предоставляются и как начисляются" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Налоговый вычет на налог на имущество

Налоговый вычет – одна из форм государственной поддержки граждан при оплате налога на недвижимость. По закону налоговым вычетом на налог на имущество считается конкретная сумма, которую налогоплательщику позволено вернуть из средств, уплаченных в виде НДФЛ.

Налоговые вычеты подразделяются на профессиональные (для частного бизнеса), социальные (обучение, лечение, благотворительная деятельность) и имущественные (покупка, продажа недвижимости, оплата кредитов). Последний вид платежей касается большинства граждан и потому требует подробного разъяснения.

Для каких объектов применяются вычеты

Определением налоговом базы занимается местная налоговая инспекция. Фискальный сбор регулируют НК РФ, руководство городов с федеральным статусом и муниципалитетов с помощью составления нормативно-правовой документации.

Ими по новому закону, принятому в 2016 году, устанавливается кадастровая или рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, находящихся на подведомственной территории, и определяется единый срок внесения платы.

Налоговые вычеты применимы при оплате ежегодных налогов на жилые дома, частные квартиры, комнаты гостиничного типа, гаражные постройки, машино-места, объекты в процессе строительства, производственные комплексы с жилыми площадями, прочие строения и помещения, доли на вышеперечисленную недвижимость.

С 2017 года к жилым строениям, согласно внесенным в законодательство изменениям, приравниваются дачи и садовые домики, находящиеся на участках земли, предусмотренных для ведения подсобного хозяйства, обустройства сада, огорода, индивидуальной застройки. Теперь они тоже облагаются налогом.

Выплаты установлены в отношении всех жилых объектов, имеющихся в собственности граждан. Если человек имеет во владении две квартиры, загородный дом, капитальный гараж, то он получает отдельный вычет на каждое жилое помещение и строение.

Размеры вычетов

По закону определение налоговой базы осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости. Данные берутся в базе системы кадастра.

Объем вычета для жилых домов или построек, находящихся на земельных участках, предназначенном для ведения дачного хозяйства или индивидуального строительства жилья, определен в размере 50 квадратных метров, кадастровая стоимость которых вычитаются из общей площади жилья.

Для квартиры предусматривается вычет 20 кв. метров от площади помещения.

Для комнаты гостиничного типа сумма будет снижена на стоимость 10 квадратных метров общей жилой площади.

Для недвижимого комплекса, в составе которого имеются жилые здания, налоговые выплаты снижаются на 1 млн руб. Площадь может быть любая.

Чтобы подсчитать, какова будет величина налогового вычета, надо рыночную цену квадратного метра жилья помножить на 50, 10 или 20 кв м. Допустим, один квадратный метр жилплощади стоит 50 тысяс рублей. То налоговый вычет, например, для квартиры будет равняться одному миллиону рублей. Если цена квартиры 3 млн., то размер налоговой базы будет равняться 2 млн рублей. Имущественный налог в данном случае взымается именно с этой суммы.

Если после того, как будет применен вычет, база получится с минусовым значением, то налоговый платеж взыматься не должен.

Важно! Органам местного самоуправления даны полномочия повышать размер вычетов на основании вынесенных решений.

Вычет для квартиры предоставляется в любом случае в размере рыночной цены 20 кв. метров жилплощади, независимо от того, сколько жильцов и собственников проживает в помещении. Оплата просто делится в равных долях на каждого жильца.

Особенности процедуры

Исчисление налога с человека или с недвижимого имущества предусматривает автоматическое применение вычета.

Налогоплательщикам не надо для этого писать заявлений и посещать офис налоговой службы.

При расчете налога и проведении кадастровой оценки объекта недвижимости учитывают:

  • местонахождение,
  • ценовой сегмент,
  • площадь помещений,
  • дату завершения строительства,
  • прочие параметры.

Как рассчитывается налоговая ставка

Налоговые ставки формируются с учетом кадастровой цены недвижимости. Для каждого региона РФ они бывают разные. Однако законом установлен их максимальный предел. Так, размер налоговой ставки 0,1% предусматривается для:

  • квартиры, жилого дома, комнаты гостиничного типа,
  • гаража и машино-места,
  • надворных построек площадью меньше 50 кв. метров, возведенных на земельных участках,
  • зданий, находящихся в процессе строительства,

Ставка 2% применяется для:

  • ресторанов, кафе, баров,
  • торгово-развлекательных центров,
  • хозяйственных помещений,
  • производственных объектов,
  • офисов,
  • объектов, которые оцениваются в 300 млн. рублей и более.

Для зданий, не относящихся к названным выше категориям, ставка рассчитывается в размере 0,5%.

Чтобы рассчитать сумму налоговой ставки, надо размер налоговой базы, полученный после применения вычета, умножить на процент ставки. В результате получится размер налога.

Процент ставки для квартиры, дома, капитального гаража может меняться по решению глав отдельных муниципалитетов. Ставка может быть повышена на 1/3 или снижена до нуля.

Для субъектов возможно дифференцирование ставок, которое зависит от типа объектов, их стоимости по данным кадастра, местонахождения, типа зоны, где базируется объект.

Кто имеет право на получение вычета

Налогообложение с применением налогового вычета осуществляется в отношении лиц, которые являются:
  • гражданами России или налоговыми резидентами,
  • официально работающими субъектами, работодатели которых регулярно платят налоги в бюджет.
  • владельцами жилплощади: дачного строения, отдельной квартиры,
  • покупателями или продавцами недвижимости.

[2]

Налоговые вычеты выгодны при покупке или реализации жилых помещений, так как позволяют вернуть часть оплаченного налога с дохода, получаемого от сделки.

Налоговый вычет и его преимущества

При совершении сделок с недвижимостью продавцы по завершении сделки платят 13-процентный налог. Исключением является продажа недвижимого имущества, бывшего в собственности свыше трех лет. Учитывая средние цены на жилье по России, с применением вычета можно неплохо сэкономить.

Когда применяется льготная выплата

Человек может частично компенсировать затраты на конкретный объект – либо дом, либо квартиру. Налоговые вычеты применимы для расходов по оформлению ипотечного кредита и уплате процентов, покупке или строительстве жилья, покупке земли вместе с домом, а также стройматериалов для ремонта, по установке и подключению инженерных сетей (долевое строительство).

Налоговый вычет нельзя применить, если:

  1. Имущество куплено не на собственные средства, а в результате получения субсидий от государства или участия в программах по улучшению жилищных условий.
  2. Сделка заключается между сторонами, зависящими друг от друга — начальниками и подчиненными, опекаемыми и опекунами, людьми, имеющими родственные связи.
  3. Правом получения компенсации гражданин уже один раз воспользовался. С 2014 года возможно получить вычет повторно, но при этом стоимость недвижимости не должна превышать максимально установленную сумму, с которой производится налоговый вычет на налог на имущество.

Кто еще имеет право получить вычет

  1. Супруг или супруга. Для этого в документе, свидетельствующем о наличии права собственности должно быть указано совместное это имущество или единоличное владение. Часто такую возможность используют семьи, где муж или жена раньше уже получали выплату.
  2. Родители, если они приобрели жилье для своего несовершеннолетнего ребенка и желают оформить собственность на него. При этом будет считаться, что родитель уже воспользовался своим правом на вычет, а сын или дочка в будущем сохраняют за собой это право.
  3. Работающие пенсионеры могут получать налоговые вычеты наравне со всеми остальными гражданами. Человек, находящийся на пенсии или трудоустроенный неофициально, сможет возвратить налог за три последних года, которые предшествовали уходу на пенсию. Если, конечно, он эти три года работал.
Читайте так же:  Как оформить страховку (договор) от несчастных случаев

Налоговые вычеты оформляются, если доходы граждан облагаются по ставке 13%.

Способы возврата денежных средств

Сегодня имеется в наличии два способа, с помощью которых можно получить вычет с налога на имущество: по месту основной работы и через налоговые органы.

Для оформления вычета потребуется собрать определенный перечень бумаг:

  • справку о зарплате за год,
  • правоустанавливающие документы на квартиру или дом,
  • договор покупки или продажи, где указана стоимость недвижимости,
  • номер расчетного счета в банке, открытого на имя заявителя.
  • данные паспорта, и дополнительно свидетельства о заключенном браке, если собственность совместная.
  • налоговая декларация, при оформлении которой следует обращать внимание на код ОКТМО, последний должен указываться по месту регистрации организации, куда работодатель платит налог за своих подчиненных,
  • платежки, счета, подтверждающие перевод или передачу денег,
  • акт передачи имущества от одного владельца другому.

Оригиналы вместе с копиями, заверенными нотариусом, прилагаются к заявлению.

Как возвращает деньги работодатель

Предприятия или организации каждый месяц, выплачивая заработную плату, одновременно удерживают 13% налога.

Работодателю или бухгалтеру предприятия нужно будет представить уведомление из налоговой, на основании которого гражданин будет получать зарплату в полном объеме, пока вся сумма налогового вычета не будет ему возвращена. Делать это можно только руководителю одного предприятия, который оформил трудовой договор с работником.

При покупке недвижимости максимальный размер платежа равен 2 млн. рублей. При меньшей стоимости квартиры возврату подлежат 13%. Максимальная сумма налогового вычета, которую гражданин получит «на руки», может составить 260 000 руб.

Если жилье приобреталось по ипотеке, вычет производится исходя из фактической суммы оплаченных банку процентов, но не более 3 млн. рублей. Оформлять вычет можно до тех пор, пока плательщику не будет возвращена максимальная сумма – 260 000 рублей.

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.
Читайте так же:  Порядок направления жалобы в трудовую инспекцию на работодателя

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

[1]

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Читайте так же:  График проведения капитального ремонта многоквартирных домов

Право на налоговый вычет работников с детьми

Как многим известно, государство оказывает помощь в форме стандартного налогового вычета на ребенка всем служащим, чья оплата труда облагается налогом. Налоговый вычет на детей считается одним из видов налоговой льготы, позволяющей трудящимся, у которых есть дети, понизить величину налога. Существует ряд стандартных налоговых вычетов, среди них: налоговые вычеты на детей и самого налогоплательщика, социальный вычет, имущественный вычет, равно как иные. Стандартные вычеты должны предоставляться только определенным лицам, которые подходят под критерии получения.

Суть налоговых льгот для родителей

Что такое налоговый вычет? Это так называемая государственная скидка, которая предоставляется лицам, отвечающим специальным требованиям. То есть таким критериям, как:

  • если у работающего человека есть дети, с инвалидностью или без;
  • если человек имеет официальные доходы, вовремя оплачивает налоги;
  • если плательщик имеет инвалидность;
  • если лица являются приемными родителями или опекунами;
  • индивидуальные предприниматели, а также иные лица.

Этим людям государством предоставляются льготы по НДФЛ на детей. Иными словами, число налога, исчисляемого с доходов, будет уменьшаться в зависимости от перечисленных выше критериев. Бывает и такое, что один и тот же человек подпадает сразу под несколько требований. Например, налогоплательщик, будучи инвалидом, имеет работу и двух детей. Раз на то пошло, он может предъявить требование на стандартный налоговый вычет на ребенка, и на вычет по налогу по инвалидности.

А в ситуациях, когда человек претендует на несколько сбавок, например, детские вычеты, если ребенок получил инвалидность, учится в очном заведении, то одновременно гражданин претендует и на детский вычет от 1400 рублей до 3000, и по инвалидности на 12000 — тоже. Родитель имеет возможность выбрать льготный режим, по его мнению, наиболее выгодный для себя. Когда ребенок один, нанимателю без разницы, какой из двух допущенных по законодательству предоставить.

Право использовать стандартный вычет на ребенка реализуется исключительно по инициативе работника. То есть пока сотрудник не предоставит необходимые документы в бухгалтерию, действие стандартного налогового вычета на детей не начнется. Действует стандартный вычет на детей до исполнения ими совершеннолетнего возраста либо до окончания учебы, но только до двадцати трех лет.

Порядок и условия применения сбавок

Процедура обеспечения граждан налоговым вычетом на детей предусмотрена налоговым законодательством, а собственно 218 статьей НК, частью 1 п. №4, устанавливающей объем льготы за ребенка, ограничения, до скольки лет применяется, предельная сумма налогового вычета на детей и иные нюансы. Итак, вычет на первого ребенка составляет 1400 рублей, так же и на следующего за ним, а сумма вычета на остальных, начиная с третьего, равна 3000 рублям.

В ситуации, когда подросток имеет инвалидность, ему нет 18 лет, то размер исключения составляет 12 000. Или уже исполнилось 18 плюс имеется инвалидность первой или второй группы, вдобавок ребенок является студентом по очной форме, скидка дается до наступления 24-х лет. Если обучение оплачивается, то родители могут подать и на социальный налоговый вычет. Этот и первые два вида предоставляются родителям биологическим.

Скидку по налогу могут сделать опекунам, усыновителям, если они имеют официальный заработок. Величина налоговой скидки для этой категории одинаковая, как на первенца, так и на второго и последующих детей. На ребенка-инвалида — 6000 рублей с такими же параметрами, как в первом случае.

Налоговый вычет за ребенка обеспечивается до того момента, пока ему не исполниться восемнадцать, или двадцать четыре года, если он учится очно. Если налогоплательщик не находится в супружестве, то он вправе получить налоговый вычет на ребенка по удвоенному тарифу как одинокий родитель. Однако, предоставление льготы будет прекращено после заключения брачного союза. Это правило касается и биологического, и приемного родителя, опекуна или попечителя.

Льготу также допускается получать несмотря на то, что дети обучаются или проживают за пределами России — при наличии сопроводительных документов, доказывающих данный факт. По желанию родителей разрешается оформить налоговый вычет по двойной величине, при наличии официального отказа одного из родителей от льготы.

В статье НК РФ указаны определенные ограничения действия дисконта, постоянные и временные. О постоянных сказано выше. То есть льгота работает только до исполнения ребенку 24 лет, если студент обучается на дневном отделении, а если не обучается, то до 18 лет. Что касается временных ограничений, то они действуют до завершения календарного года, а затем возобновляются с началом нового. Например, сбавка будет применяться только до того месяца в этом периоде, пока величина дохода налогоплательщика нарастающим итогом в совокупности не достигнет предела, равного 350 тысячам. Если норма льготы, предоставленной в течение одного года, превышает этот предел, то с этого момента с зарплаты удерживается полностью 13%. А уже со следующего года скидки снова начинают действовать.

Процедура определения налоговой базы

Прежде чем начислить зарплату и определить ставку налога, необходимо рассчитать налоговую базу. Ее следует рассчитывать исходя из наличия или отсутствия удержаний. То есть тем, кому положен налоговый вычет, налоговая база будет уменьшена на соответствующую сумму.

Как рассчитать налоговую базу с учетом льгот? Если у служащего есть 2 ребенка, то ему полагается сбавка в 2800 рублей в совокупности, а если три, то также на каждого считают в совокупности, но уже с условием многодетности. Этот результат минусуют из общего ежемесячного содержания, куда входит оклад за месяц, надбавки, премии, проценты за стаж, особые условия и так далее — это вместе составляет заработную плату за месяц.

Из заработной платы нужно отнять сумму всех вычетов на детей, так определяем налоговую базу. А оставшееся после вычитания надо умножить на 13%, таким образом, определяем размер НДФЛ.

Из заработка выплачивается подоходный налог, а результирующая — и есть величина остатка, получаемого рабочими на руки, на лицевой счет или карту.

Если выразить весь этот процесс условно формулой, то рассчитывается так:

вычт. = НВ на 1 ребенка + НВ на 2 ребенка + НВ на N ребенка
з/п = оклад + % за стаж + надбавка + премия + N= Общее начисление или заработная плата
Налоговая база = ∑ з/п — ∑ вычт.
НДФЛ = Налоговая база * 13%
Зарплата к выдаче = ∑ з/п — НДФЛ

Пример 1. Заработная плата сотрудника составляет 26 300 , есть три ребенка, один инвалид с детства.

вычт. = 1400 + 1400 + 12 000 = 14 800
Налоговая база = 26 300 – 14 800 = 11 500
НДФЛ = 11 500 *13% = 1495
Зарплата к выдаче = 26 300 – 1495 = 24 805

  • 1495 — это ставка по подоходному налогу, который выплачивается ежемесячно работодателем;
  • 11 500 — база для определения налога за исключением той, которая облагается налогом;
  • 14 800 — совокупное число всех положенных скидок;
  • 25 804 — ежемесячный доход, который должен платить наниматель сотруднику.

Итак, здесь подробно рассмотрен общий порядок, регламентирующий расчет налогового вычета. Разумеется, объем отчислений напрямую зависит от количества детей, очередности их рождения, состояния здоровья. Как видно из данного примера, общее число компенсации довольно большое, но поскольку она не превысит предел, установленный законом, то скидка будет действовать. Учет ведется согласно коду, присвоенному отдельному виду.

Перечень причин для использования стандартных льгот

Налоговый кодекс не содержит единый перечень оснований, как получить налоговый вычет у работодателя, это зависит от индивидуальной ситуации служащего. Льгота по НДФЛ применяется сразу при рождении ребенка, но сначала необходимо принести в бухгалтерию конторы следующие справки и документы:

  • справка и свидетельство о рождении ребенка из регистрационного органа;
  • для усыновителей, опекунов — сведения об установлении факта опекунства или усыновления;
  • если есть инвалидность, то соответствующий документ;
  • заявление по свободной форме.
Читайте так же:  Оплата госпошлины за права через госуслуги

Это перечень оснований считается типовым. В зависимости от условий к этому перечню могут добавляться другие документы. Например, как получить вычет, если ребенок учится — в этом случае потребуется справка с места учебы. По закону не прописано приносить ее каждый год, однако, некоторые бухгалтера требует обновлять ее практически ежегодно. Желательно, чтобы основания были предоставлены в бухгалтерию в начале года или месяца. Поскольку их рекомендуется оформлять сразу, чтобы программа считала удержания при расчете зарплаты.

Как оформить льготы при наличии нескольких официальных источников дохода? Трудящийся должен определиться с одним из работодателей, чтобы воспользоваться правом возмещения. То есть выбрать наиболее выгодный для себя вариант. Вычет, оформленный однажды, действует на весь период трудоустройства у данного работодателя. При смене работодателя сбавка, действующая ранее, будет считаться аннулированной.

[3]

Чтобы получить сбавку через налоговую, необходимо заполнить декларацию 3 НДФЛ, взять в бухгалтерии справку для налогового агента и весь стандартный перечень бумаг. Вместе с копиями обязательно предъявляются подлинники.

Для получения скидки по удвоенному тарифу кто-то из супругов, желательно с большим доходом, должен подать заявление с просьбой о применении в отношении него двойной сбавки, затем приложить определенные документы:

  • свидетельство о заключении брака, поскольку такое позволительно лишь в браке;
  • заявление от имени другого супруга, отказавшегося от компенсации со своей стороны;
  • документ о рождении;

Весь комплект бумаг направляется в налоговую службу.

Законом предусмотрены ограничения для использования удвоенного тарифа. К примеру, граждане, не связанные узами брака или находящиеся на стадии расторжения отношений, теряют такое преимущество, также правило применяется к родителям, отбывающим наказание.

Что делать если вычет так и не был предоставлен

Существует несколько основных проблем, из-за которых бюджетник может остаться без льгот. Но перед тем как разобрать их, стоит еще раз напомнить, что работник сам должен проявить инициативу, поинтересоваться в бухгалтерии о положенных ему скидках. А затем собрать запрашиваемые документы, сдать в бухгалтерию. В противном случае возникают ситуации, когда приходится рассчитать налоговый вычет за предыдущие периоды, делать это нужно уже не через работодателя, а в ИФНС. Вернуть деньги можно в течение года.

Чтобы осуществить возврат, следует написать соответствующее заявление в налоговой, с приложением документов, свидетельствующих о праве на компенсацию. Возврат производится только после проведения тщательной проверки всех документов. Что касается того, до какого срока делается возврат средств, уплаченных в бюджет, фактически у физического лица в распоряжении есть три года. По истечении этих лет рекомендуется обратиться с просьбой произвести возврат части налога, пока право не упущено. Проверка соответствия условиям получения вычета занимает не более десяти суток. А на возврат, то есть на перечисление на счет, может уйти три месяца.

А теперь касательно проблем, в связи с которыми налоговые льготы не рассчитывались при перечислении зарплаты или не рассчитываются. Их несколько: первая заключается в том, что сотрудник не сдал требуемые документы в бухгалтерию. Вторая — документы сдал не в полном объеме, имеются ошибки. Три: все было предоставлено вовремя, но наниматель нарушил право служащего, то есть отказался применять вычеты. Если это будет доказано, то предприниматель понесет административное наказание в виде штрафа. А сумма рассчитанного за предыдущие периоды будет возвращена.

Расчет единовременной выплаты суммы налога производится исходя из зарплаты за прошлый период с учетом положенного вычета при наличии несовершеннолетнего на попечении. То есть по описанной выше схеме, только сразу за год. При наличии нескольких работодателей — также только с одного из них на выбор оформляется скидка.

Возвращению подлежат не только вычеты по НДФЛ, но и социальные. Например, если гражданин понес расходы на лечение ребенка и ранее не использовал социальный вычет, он вправе обратиться позже, чтобы получить возмещение. Так же, как и имущественный вычет: если не получилось оформить льготу сразу у работодателя, то вероятно получить положенный имущественный вычет с возмещением через службу ИФНС.

В заключение можно сделать выводы о том, как правильно пользоваться родительскими налоговыми льготами.

Первое что требуется знать: люди, получающие официальную зарплату, могут рассчитывать на скидку со стороны государства. Причем не только на самих детей, но и за их обучение, лечение, до исполнения им 18 лет, в отдельных ситуациях — 24.

Второе — за вычетами необходимо обращаться самим, поскольку работодатели этого не предложат. При обращении надо писать заявление, после приложить нужные бумаги, о которых говорилось выше.

Третье: если по каким-то причинам не удалось добиться вычета от работодателя, следует пойти в налоговую, так же собрать бумаги, попросить о возмещении. Сроки варьируются от трех до четырех месяцев.

Обязательно изучите имеющиеся ограничения, а конкретно — по возрасту. После 18 и 23 лет дисконт по налогу прекращает свое действие, то есть при нарушении предела сбавка перестает вычитаться еще до окончания года. Есть ситуации, когда допускается удвоить норму вычета, если оба супруга работают официально, но для этого второй супруг должен составить отказное заявление от вычета в письменной форме.

Кто имеет право на получение налогового вычета

К тем, кому положен налоговый вычет, относятся плательщики подоходного налога 13%. Сегодня еще встречаются люди, которые не слышали о таком понятии, как налоговый вычет. А между тем, многие в различных обстоятельствах имеют право на некоторую компенсацию от государства. Важно подчеркнуть, что это касается только этого вида налога. От других отчислений вычет не рассчитывается.

Читайте так же:  Кто такой финансовый управляющий и какие его функции в банкротстве

Что собой представляет налоговый вычет

Льгота представляет собой снижение базы, из которой высчитывают налог. При помощи нее государство поддерживает своих граждан в следующих случаях:

  • при расходах, связанных с недвижимым имуществом;
  • в социальных ситуациях;
  • в связи с профессиональной деятельностью;
  • при инвестициях;
  • есть и, так называемые, стандартные вычеты.

Важно! Все они описаны в НК РФ, а именно в ст.ст. 218 – 222. Налоговые вычеты предоставляют гражданам, если те подают соответствующее заявление в ФНС, а иногда и, обратившись в бухгалтерию на работе.

При этом за выплатой можно обратиться не только за один прошедший год, а за три налоговых периода. Но это, что касается заявления, подаваемого в налоговую службу.

На бухгалтерию на работе можно полагаться только для получения имущественного и стандартного вычета. Но здесь право на получение льготы возникает только в текущем периоде. Кроме того, учитываются ограничения по суммам доходов. Все это нужно рассчитать, прежде чем подавать заявление. При оформлении на работе НДФЛ будет сразу перечисляться работнику. Поэтому заработная плата станет выше обычной на 13%. В случае же с ФНС, будут пересчитаны те налоги, которые уже были оплачены, и рассчитанную сумму возвратят на банковский счет, предоставленный налогоплательщиком.

Вычеты стандартные

Это наиболее распространенный вид льгот. Он связан со статусом плательщика налогов. К тем, кому положен этот налоговый вычет, относятся:
  • федеральные льготники по состоянию здоровья;
  • граждане, у которых есть дети.

В зависимости от принадлежности к той или иной группе, положены разные суммы выплат. При начислении вычетов действует ограничение. Согласно ему, если в одном периоде совокупная заработная плата превышает 289 тыс. р., то они прекращаются.

Льгота начинает начисляться по заявлению налогоплательщика в ИФНС. Родительский стандартный вычет начисляют с рождения детей и до их совершеннолетия, а если совершеннолетний обучается очно в специальном или высшем учебном заведении, то до 24 лет.

Вычеты социальные

К тем, кто может получить этот вид выплат, относятся, осуществляющие расходы социального направления граждане, а именно:

  • на благотворительность;
  • учебу;
  • лечение или приобретение лекарственных препаратов;
  • получение полисов на добровольное страхование;
  • на договоры с негосударственными ПФ;
  • на пенсионное софинансирование.

Гражданин может получить налоговый вычет на работе за социальные расходы. По всем остальным выплатам следует обращаться непосредственно в налоговую службу. В этом случае, также предусматриваются определенные лимиты, превышение которых влекут за собой прекращение выплат.

Вычеты имущественные

Граждане, приобретающие жилье, также относятся к категории, кому положены вычеты. При этом они разделяются на два вида, в зависимости:
  • от цены объекта недвижимости;
  • от процентов по кредитному договору, если квартира приобреталась по нему.

Конечно, и в этом случае имеются определенные ограничения. Так при цене с покупки максимальный лимит, с которого рассчитывается выплата, составляет 2 млн. р. Полагающийся по нему вычет тогда будет равен 260 тыс. р. Он начисляется при таких подтвержденных расходах на покупку, как:

  • сама недвижимость;
  • материалы для отделки;
  • траты на оплату работы;
  • связанные с разработкой различной документации для проведения работ.

Гражданин, имеющий право на этот вид вычета, должен:

  • проживать в России не менее 183 дней в году;
  • получать доходы, с которых взимается НДФЛ.

Помимо работающих граждан, есть и другие категории, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры. Это пенсионеры, не работающие более трех лет, а также дети, не достигшие совершеннолетия. Пенсионеры получают выплату за три своих последних года работы, а за детей оформление осуществляется родителями.

Кроме тех, кто имеет право на налоговый вычет, нужно знать и тех, кто не сможет на него рассчитывать. К ним относятся:

  • граждане, купившие объект недвижимости у родственников или работодателей;
  • граждане, которые приобрели квартиру с использованием финансовой помощи от государства или работодателя;
  • граждане, являющиеся плательщиками других налогов;
  • индивидуальные предприниматели, использующие специальные режимы налогообложения;
  • студенты;
  • военнослужащие;
  • неработающие более 3 лет пенсионеры;
  • сироты до 24 лет;
  • нерезиденты;
  • безработные.

Данную выплату налогоплательщики имеют мочь получить двумя путями. Те, кто рассчитывают получить возврат суммы за прошедший налоговый период, вплоть до трех предшествующих лет, обращаются в налоговую службу. Но также можно обратиться и к работодателю. Тогда текущая сумма, которую обычно удерживают с заработной платы, будет каждый месяц перечисляться работнику.

Остальные вычеты

Помимо вышеназванных, на получение налогового вычета вправе рассчитывать в связи:

  • с расходами, понесенными в процессе творческой деятельности (речь идет о художественной, музыкальной и писательской), их называют еще профессиональными;
  • с инвестициями в ценные бумаги и получением положительной разницы, а также при понесенных убытках.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Граждане, кому полагается та или иная льгота должны обращаться в налоговую службу. Для оформления необходимо заполнить декларацию, предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы и некоторые другие документы. Но с недавних пор помимо личного посещения налоговой службы, появилась возможность подавать декларацию, а затем заявление на вычет и на официальном сайте ФНС. Для этого предварительно нужно зарегистрироваться там, посетив налоговую службу. Зато потом все можно делать в режиме онлайн.

Источники


  1. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.

  2. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.

  3. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
  4. Малько, А.В. Теория государства и права (для бакалавров). Учебник / А.В. Малько, др.. — Москва: Высшая школа, 2015. — 196 c.
  5. Чухвичев, Д. В. Законодательная техника / Д.В. Чухвичев. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2012. — 416 c.
Налоговые вычеты — кому предоставляются и как начисляются
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here