Налог с продажи земельной территории

Самое главное по теме: "Налог с продажи земельной территории" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Уплата налога при продаже земельного участка

Налог при продаже земельного участка в 2019 году для физических лиц должен быть оплачен в установленном законом размере и в установленные сроки (НДФЛ).

Отдельные категории граждан могут быть от его взимания освобождены, а другие получают значительные вычеты, также в законодательстве обозначается, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка с внесенными изменениями.

Дата начала владения

С исчислением даты начала владения земельным участком возникают трудности:

  • Если физическое лицо становится владельцем после покупки участка или по договору обмена, то дата начала владения считается с момента его госрегистрации в Росреестре.
  • Когда недвижимость с участком переходит по завещанию наследнику, моментом отсчета начала владения является дата смерти прежнего собственника, при этом неважно, в какой временной промежуток наследником оформилась госрегистрация прав.
  • Когда участок по дарственной переходит, дата вступления в права собственности определяется днем ее составления.

Полученная в результате сделки прибыль облагается подоходным налогом НДФЛ. Используется при этом ставка 13% для каждого владельца, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.

[2]

При меньшем сроке существует несколько способов, как сократить подоходный налог при продаже участка земли физическим лицом в 2019 и прошлом 2017 году:

  • Налоговый вычет. Его механизм использования позволит уменьшить сумму сбора на млн рублей или меньше.
  • Обычно по налогу базой служит стоимость земли, которая указана в тексте договора продажи или обмена. Однако не запрещается базой считать стоимость земли за минусом затрат на ее приобретение.

Продажа недвижимости с участком земли, в частности, оплаченный налог с продажи этой недвижимости имеет свои нюансы. Физическое лицо имеет право осуществить продажу только той земли под строением, на которую имеется право собственности.

При нахождении участка в бессрочном пользовании продажа невозможна. В подобном случае новый собственник должен перезаключить договор пользования или аренды с владельцем земли. Владельцем в большинстве случаев является государство.

Размеры налоговых выплат

Налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет, который придется оплатить владельцу земельного участка, можно вычислить по формуле: доход, который был выручен вследствие продажи участка, умноженный на налоговую ставку.

Сумма дохода определяется исходя из обозначенной стоимости продажи недвижимости по договору. При этом с 01.01.2017 года на основании федерального законодательства были введены нормы, основанные на предупреждение сокращения стоимости участка с целью снижения суммы налога.

Согласно данным нормам, цена земельного участка, которая облагается налогом, не может быть ниже кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Кадастровая стоимость земельного участка указывается в его кадастровом паспорте.

К примеру, если кадастровая стоимость земельного участка составила 6.700.000 руб., то общая сумма, облагаемая при его продаже налогом, – 4 690 000 рублей (0,7 x 6.700.000). Если недвижимость реализовать по стоимости меньшей, налог с продажи земли следует уплачиваться с дохода, приравненного к 4 690 000 рублей.

[1]

Налоговая ставка

НДФЛ ставка оказывается в прямой зависимости от того, считается ли продавец резидентом РФ. Проживание в пределах территории России больше 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом.

Оставшиеся граждане являются нерезидентами. Придание физическому лицу статуса нерезидента не имеет прямой зависимости только от его обозначенного пребывания в пределах территории Федерации. Все вопросы решаются индивидуально, сюда же входит учет наличия постоянного места жительства.

Резиденты в стране налог при продаже земельного участка оплачивают по ставке 13%. Не являющиеся резидентами граждане оплачивают до 30%.

К примеру, если земельный участок продать за 7.420.000 руб., то НДФЛ при продаже земельного участка будет равен 964.000 руб. для резидентов страны (7.420.000 x 0,13), а нерезиденты оплатят 2.260.000 руб. (7.420.000 x 0,3).

Налоговый вычеты

В 2019 году не произошло никаких изменений в этом плане.

Налоговый вычет при продаже земельного участка в двух видах:

  1. имущественный вычет;
  2. вычет расходный.

В случае, если земельный участок обозначен в долевой собственности, после его продажи имущественный вычет по одному договору можно применять только единожды. Когда собственники по отдельности продают свои доли, то каждый из них наделяется правом применять вычет.

Порядок и сроки взимания налога

Этот вопрос также не изменился. До 30 апреля года, который идет следующим за годом продажи земельного участка, бывший собственник должен предъявить в налоговые органы декларацию. При этом рассчитывать НДФЛ плательщик вынужден самостоятельно.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году новый закон обозначает к выплате не позже 15 июля. При нарушениях сроков к неплательщику применяются санкции в виде штрафа – за каждый день просрочки высчитывается 20 процентов от доходовой суммы.

За неподачу декларации неустойка предусматривается в размере 5%, но не меньше 1000 рублей на каждый день просрочки, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.

В ситуациях, когда налоговыми органами по ошибке отправляются уведомления о необходимости уплаты НДФЛ, но граждане по законодательству от уплаты налога освобождены, следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают право на освобождение или уменьшение налогообложения.

Какой налог с продажи земельного участка?

В данной статье мы рассмотрим вопрос, связанный с необходимостью оплаты налога с продажи земельного участка. Так как продажа земельного участка связана с получением определенного дохода, то законодательство предполагает обязательную уплату налога с получаемой прибыли, но есть некоторые нюансы.

Читайте так же:  Больничный в отпуске оплата и продление отпуска

Расчет налога с продажи земельного участка высчитывается на основании большого количества факторов. Например, если есть определенные льготы, то лицо, продавшее землю, может быть освобождено от оплаты налогов.

Далее мы постараемся разобраться, как определяется размер налога и другие моменты, в которых необходимо ориентироваться при продаже ЗУ.

Кто обязан платить по налогу

Перед тем как перейти к оплате сбора с продажи земельного участка необходимо определить, к какой категории граждан относится лицо, получившее доход. Согласно законодательству выделяют две категории плательщиков налога:

  • Физические лица;
  • Юридические лица.

Отдельно стоит рассмотреть категорию физических лиц. Это связано с тем, что эту категорию можно разделить на две подкатегории:

  • Резиденты – категория граждан, находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней;
  • Не резиденты.

Процентная ставка с поступившего дохода строго определена и составляет 13 процентов для резидентов и 30 для не резидентов. При продаже ЗУ юридическими лицами расчеты производятся иным образом. Всё зависит от системы налогообложения, которая применяется к конкретной фирме или юридическому лицу.

Размер налога от времени владения участком

При расчете сбора следует обратить внимание на продолжительность владения земельным наделом. Это связано с тем, что размер сбора зависит от срока пользования ЗУ. Ознакомившись со статьей 217 частью 1 НК РФ можно выделить два срока владения наделом, которые влияют на размер взимаемой государством платы. Рассмотрим каждый из них.

Трехлетний срок. Если срок владения ЗУ составляет три года или более, то собственник может быть освобожден от уплаты налога при продаже земельного участка, но сделать это можно только при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

  • Земля была получена по наследству или с помощью договора дарения между членами семьи;
  • Собственность была приватизирована собственником;
  • ЗУ перешел лицу согласно договору пожизненного содержания с иждивением.

Пятилетний срок. Собственник освобождается от уплаты налога, если срок владения ЗУ составляет пять лет или более. Данный срок применяется в том случае, если применение трехлетнего срока невозможно.

Какой размер

Многих интересует, каков размер налога с продажи земельного участка. Его расчет происходит достаточно просто. С дохода от продажи взимается 13 процентов.

Стоит разобраться, что подразумевается под доходом. Полученный доход определяется согласно сумме, указанной в договоре купли-продажи. Некоторые лица могут попытаться занизить стоимость ЗУ, чтобы не платить сбор, но были приняты меры, не позволяющие это сделать. Согласно статье №217 стоимость надела не может быть меньше чем его кадастровая стоимость, умноженная на 0,7.

Рассмотрим пример. Если стоимость ЗУ составляет 5 млн. рублей, то минимальная сумма, облагаемая налогом, будет составлять 3,5 миллиона рублей. Таким образом, если при реальной стоимость ЗУ в 5 миллионов рублей в договоре будет указана сумма в 2 млн., то налог будет рассчитываться исходя из суммы в 3,5 миллиона рублей.

Как рассчитать и оплатить

После того, как сделка была совершена, встает вопрос, как платить налог. Для оплаты необходимо:

  • Произвести расчет срока владения ЗУ;
  • Определить процентную ставку;
  • Рассчитать размер взимаемой государством суммы;
  • Произвести оплату.

После продажи собственности необходимо подать налоговую декларацию, в процессе подачи которой необходимо произвести оплату.

В декларации обязательно нужно указать следующую информацию:

  • Размер вычета;
  • Количество полученных средств;
  • Размер налога.

Также к декларации необходимо приложить договор купли-продажи, квитанции, подтверждающие полученные расходы.

Заполненная декларация подлежит проверке у налогового инспектора. Для этого необходимо посетить налоговые органы и обратиться к инспектору. Он проверит правильность заполнения документации и укажет на ошибки при расчетах и заполнении бланка декларации. Если же всё было заполнено правильно, то декларация передается в отдел, который занимается приемом документов. После этого нужно оплатить налог.

Произвести оплату можно следующими способами:

  • С помощью платежных терминалов;
  • Через сберегательную кассу;
  • Через интернет;
  • В банковских учреждениях.

Налог с продажи земельной территории

Предстоит продажа ранее приобретенного для ведения хозяйства земельного участка. Он был во владении 4,5 года. Ситуация с продажей земли совершенно незнакома мне. Не понимаю, как грамотно рассчитать налог после продажи, и думаю, я не одна такая. По этой причине данную статью решила посвятить теме – налог с продажи земельного участка. Прочитав ее, вы получите ответы на следующие вопросы:

  • Субъекты налогообложения;
  • Сумма налога;
  • Правила расчета;
  • Порядок оплаты;
  • Кто освобождается от оплаты?

Субъекты налогообложения

Знать закон по оплате налогов с продажи земельных участков очень важно! Если человек, даже непроизвольно нарушает его, он сталкивается с финансовыми взысканиями!

Операции, связанные с куплей и продажей участков, строго регламентированы современным законодательством. Они регулируются Земельным, стандартным Налоговым и Гражданским кодексом.

Субъектами современного земельного налогообложения выступают граждане, официально проживающие на территории РФ. Налог в положенные сроки обязаны оплачивать обычные собственники, юридические лица и ИП. Для каждой категории предусмотрены собственные правила.

Физические лица

Физические лица – это граждане РФ, во владении которых находятся участки. Они наделены правом осуществлять все возможные сделки с ними.

Собственник в положенные сроки должен отчислять налог с полученного от продажи земли дохода!
Перед оплатой налога собственник должен заполнить специальную декларацию и и подать ее в налоговую.

Юридические лица

Юр/лица — это занимающиеся коммерческой деятельностью организации разной формы собственности. Землю они используют для развития и ведения бизнеса. Используемые территории числятся на балансе компании в специальном разделе, отражающим основные фонды.

Чтобы юл/лицо могло совершать манипуляции с землей, это прописывается в уставе. Если компания осуществляет свою прибыльную деятельность, как коллективное предприятие, официальное решение о реализации земли будет приниматься специальным собранием учредителей.

Обязанности по подобным сделкам и по оплате налогов будут определяться в прямом соответствии с тем, какая в организации установлена программа актуального налогообложения.

Индивидуальные предприниматели

ИП – это обычные люди, осуществляющие в РФ предпринимательскую деятельность. Бизнесмены также могут задействовать участки для ведения и развития своей деятельности.

Если предприниматель принимает решение продать надел, находящийся в личной собственности менее трех лет, он обязан заплатить налог!

Причина в том, что денежная сумма, полученная от продажи, является доходом. О его получении необходимо обязательно отчитываться. Ставка здесь полностью соответствовать выбранной предпринимателем системе установленного налогообложения.

Читайте так же:  Раздел имущества после развода способы и документы

Период владения землей

Лица, владеющие наделом, обязаны принимать учитывать, что налогообложение напрямую зависит от периода владения землей.

Владение землей менее трех лет

Если территория находится в распоряжении менее трех лет, и ее нужно продать, после этого потребуется обязательно заплатить налог. Бывший собственник самостоятельно высчитывает положенную сумму — 13% от суммы продажи — и проводит расчеты с государством.

Сумму уплачиваемого налога при желании разрешается уменьшить. Это допускается сделать одним из двух методов:

  1. Использование положенного для официально трудоустроенных налогового вычета. Его можно получить, если сумма сделки не больше 1 млн.
  2. Предоставление документов, доказывающих, что после покупки участка были понесены серьезные финансовые расходы.

Во владении более трех лет

При продаже территории, которая находится во владении человека или компании от трех лет, оплачивать налог не потребуется. Доказательством срока владения являются документы, подтверждающие переход собственности.

[3]

Наследство

Оплата налогового отчисления с оставленных в наследство и позже проданных наделов производится в стандартном порядке. Если землей владели менее трех положенных лет, налог является обязательным. Если прошло три года и больше, перечисление государственного налога не предусмотрено.

Расчет налоговой суммы

Чтобы своими силами определить сумму налога, потребуется определить основную налоговую базу. Одновременно с этим важен период, на протяжении которого человек владел участком.

Сумму налога также можно уменьшить. Сделать это разрешается посредством вычета или предоставления бумаг, доказывающих траты, сопровождающих ранее осуществленную покупку.

Правила начисления налога

В процессе расчетных операций за основу берется сумма, прописанная в договоре купли-продажи. Если продается земля, доставшаяся в наследство, основной является кадастровая стоимость.

Стандартным вариантом налогообложения является оплата 13% с суммы сделки. Но при этом в плане процентов есть определенные исключения.

Процент отчисления

Прибыль, полученная человеком облагается налогом НДФЛ. Это условие напрямую распространяется на те территории, что находились в распоряжении менее трех лет. Современным Налоговым кодексом установлены следующие ставки:

  • 13% — для людей, проживающих на территории РФ от 183 дней;
  • 30% — для людей, находящихся в России до 183 дней.

Налоговые льготы

Согласно современному НК РФ, некоторые налогоплательщики, которые продали свои наделы и обязаны заплатить налог, могут воспользоваться определенными льготами. Речь идет о льготниках следующих категорий:

  • Герои СССР и РФ;
  • Ветераны ВОВ и боевых операций;
  • Инвалиды военных действий, детства, 1 и 2 группы;
  • Ликвидаторы ЧАЭС, а также пострадавшие от излучения на ПО Маяк, при чистке реки Теча, на военном полигоне Семипалатинский и иных ядерных аварийных ситуаций;
  • Люди, которые получили лучевую болезнь и, как следствие, инвалидность.

Данная категория физических лиц может уменьшить налог примерно на 10 тысяч. Чтобы воспользоваться подобной льготой, нужно лично подойти в налоговую, расположенную по месту прописки. Среди документов, которыми можно подтвердить право на льготу, можно отметить:

  1. Удостоверения, подтверждающие присвоенные звания.
  2. Документы, подтверждающие группу инвалидности.
  3. Официальные удостоверения участников военных действий.

Расчет налоговой суммы

Каждый собственник, продавший землю, бывшую во владении менее трех лет, должен самостоятельно рассчитать положенные для него налоговые обязательства. Полученную после расчетов сумму можно снизить на следующих основаниях:

  • Получение вычета по налогам;
  • Оформление льготы;
  • Продажа надела по стоимости меньшей, чем участок был приобретен;
  • Доказательство понесенных трат в процессе покупки надела.

Рассчитав положенную сумму по налогообложению, нужно заполнить и потом подать официальную декларацию.

Общий порядок оплаты

Проблем с оплатой налоговых сумм не возникает. Осуществить данный процесс можно разными способами:

  • Отделения банков;
  • Терминалы;
  • Электронные платежи;
  • Платежные операции в режиме онлайн.

После проведения оплаты важно позаботиться о том, чтобы на руках осталась квитанция! Если платеж совершается онлайн, подтверждение нужно распечатать!

Сроки оплаты

Налогоплательщики должны осуществить полный расчет по НДФЛ в строго установленные
современным законодательством временные ограничения. Речь идет о дате 15 июля. Год тот, когда была оформлена и подана отчетная декларация.

Бывший владелец подает декларацию. После этого сотрудники налоговой отправят ему уведомление, где прописана сумма отчисления. Контролирующая организация определяет сумму налога, используя те сведения, что были указаны плательщиком в декларации.

В уведомлении прописывается точная сумма положенного налога и сроки проведения оплаты. Их не нужно нарушать, чтобы не столкнуться с неприятными денежными штрафами.

Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2019 году

Видео (кликните для воспроизведения).

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2019 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Читайте так же:  Как получить рабочую визу

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:
  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2019 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  1. Причины появления у лица права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Траты на содержание, восстановление.
  6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
  • вычет – 1 млн. рублей;
  • учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи денег;
  • расписки;
  • платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог. Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%). При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица. К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база. Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

  1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
  2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Читайте так же:  Что будет, если не платить штрафы гибдд

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2019 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Как рассчитать размер налога с продажи земельного участка

Прибыль, полученная в результате продажи земельных участков, классифицируется как доход физического лица и облагается налогом. Есть категории граждан, которые вправе получить льготу при уплате налога.

Кто обязан платить налог с продажи участка

Выплачивать подоходный налог с прибыли, полученной в результате реализации земли, обязаны:

  • физические лица;
  • юридические лица;
  • граждане, зарегистрированные как ИП.

Гражданин, зарегистрированный как ИП, обязан подавать декларацию об оплате НДФЛ под именем индивидуального предприятия в тех случаях, когда земля зарегистрирована на организацию. Если надел находится в собственности физического лица, в ФНС подается стандартная форма 3-НДФЛ

Особенности налогообложения

Порядок налогообложения и ситуации, когда продавец может быть освобожден от уплаты налога, регламентированы Федеральным законом №382-ФЗ.

Ситуации, когда собственник может не платить налог:

  • Участок с расположенной на нем единственной постройкой продается для покупки другой жилплощади.
  • Стоимость сделки меньше той суммы, по которой была приобретена земля.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога на основании продажи по пониженной цене, владельцу нужно предоставить в налоговую инспекцию договор купли-продажи.

Налоговая база и ставка на землю

Стандартная ставка налога с продажи земельного участка равна 13%. Для иностранных граждан, которые не являются резидентами государства, ставка составляет 30%.

СОВЕТ! Чтобы иностранец получил возможность платить 13%-й сбор, ему следует находиться на территории страны в течение 183 дней непрерывно.

Оплачивать налоговый сбор нужно до 15 июля года, следующего за отчетным периодом. Например, гражданин продал участок в ноябре 2018 года. В таком случае он должен выплатить НДФЛ и подать декларацию с полученного дохода до 15.07.2019.

Как срок владения землей влияет на размер налога

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 217 НК РФ существует два отчетных срока нахождения имущества во владении гражданина, влияющих на налоговые выплаты.

Первый составляет три года. Если в течение этого времени гражданин владеет землей, в дальнейшем при реализации он освобождается от НДФЛ. Это правило действует в отношении имущества, право собственности на которое было получено в результате:

  • вступления в наследство;
  • безвозмездной передачи между родственниками;
  • государственной приватизации;
  • заключения договора пожизненного содержания иждивенца.

В остальных случаях право на освобождение от НДФЛ предоставляется по истечении пятилетнего срока владения землей.

ВАЖНО! Указанные сроки, по истечении которых гражданин может не платить налог с продажи участка, действуют для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года. Стоимость земли не должна превышать 5 млн рублей.

Пример расчета подоходного налога

Формула для расчета налога с продажи земельного участка:

налоговая ставка × сумма сделки.

Пример расчета на следующих условиях:

  • собственник – гражданин РФ (ставка 13%);
  • сумма сделки составляет 1,5 млн рублей.

Сумма платежа составит: 1 500 000 × 0,13 = 195 тыс. р.

Образец расчета налога для иностранца:

  • лицо не имеет гражданства РФ;
  • не находился на территории России в течение 183 дня безвыездно (ставка 30%);
  • сумма сделки по продаже составляет 2 млн р.

В таком случае уплачивается следующая сумма: 2 000 000 × 0,3 = 600 тыс. рублей.

Имущественный и расходный вычеты

Уменьшить сумму налога с продажи земельного участка можно за счет вычетов двух видов:

Имущественный вычет предоставляется гражданам, которые владеют землей менее пяти лет. Его размер равен 1 млн рублей. Например:

  • срок владения имуществом – 4 года;
  • сумма сделки – 3 млн р.

В таком случае продавец получает право на имущественный вычет.

Сумма НДФЛ будет составлять: (4 000 000 – 1 000 000) × 0,13 = 390 тыс. р.

Расходный вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, за которую недвижимость приобреталась. Например:

  • сумма сделки – 4,5 млн р.;
  • садовый участок приобретался за 4 млн р.

При применении расходного вычета НДФЛ будет равен: (4 500 000 – 4 000 000) × 0,13 = 65 тыс. рублей

Последствия неуплаты налога

При несоблюдении сроков назначаются санкции:

  • за несвоевременную подачу 3-НДФЛ – штраф в размере 5% от размера платежа за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 р. и не более 30 000 р.);
  • за несоблюдение сроков уплаты – денежное взыскание в размере 20% от суммы платежа;
  • дополнительно пени за каждый день просрочки выплаты в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Невыплата НДФЛ или несвоевременная подача декларации – это нарушение норм налогового законодательства.

Налог на землю для физических лиц в 2019 году за сотку

Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет земельным участком либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые взяты в аренду. Статьи в Налоговом кодексе РФ регулируют порядок перечислений, их общую сумму.

Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.

Поправки в законодательстве

Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.

Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:

  1. Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
  2. Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
  3. Часть, относящаяся к лесному фонду.
  4. Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
  5. Объекты с ограниченным оборотом либо полностью из него извлечённые.
Читайте так же:  Как получить гражданство антарктиды гражданину россии

Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.

Порядок расчёта налогов на землю

Земельный налог начисляется с учётом кадастровой стоимости участков. Последняя определяется по состоянию на 1 января года, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.

У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.

В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.

А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.

Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое назначение имеется у земель:

  1. 0,3%. Для земель сельскохозяйственного назначения и объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
  2. 1,5%. Для прочих категорий земель.

В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.

Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.

Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?

  1. Площадь участка.
  2. Установленная ставка по коэффициенту.
  3. Стоимость за один квадратный метр по кадастру.

Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат межевание. Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.

О льготах, налоговых периодах и ставках

Налоговым периодом признаётся один календарный год, согласно п. 1 ст. 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3%.

При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 000 рублей и больше. Кому положена льгота?

  1. Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
  2. Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
  3. Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
  4. Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
  5. Инвалидам с 1 и 2 группами, дети-инвалиды.
  6. Полные кавалеры Ордена славы.
  7. Герой РФ.
  8. Герои СССР.

На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.

О порядке уплаты

Представительные органы муниципальной власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.

1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами налога, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.

Граждане перечисляют денежные средства согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам, предшествующим их заполнению. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты.

Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в Росреестре.

Необходимо обратиться в Бюро технической инвентаризации в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления.

Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения обременений на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве залога при общении с сотрудниками банка.

Подробнее на видео о налоге на землю и имущество для физических лиц

Видео (кликните для воспроизведения).

Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в теле-выпуске Налогового вестника.

Источники


  1. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.

  2. Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.

  3. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
  4. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
  5. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
Налог с продажи земельной территории
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here