Наказание за обналичивание денежных средств — самые популярные схемы

Самое главное по теме: "Наказание за обналичивание денежных средств — самые популярные схемы" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Наказание за обналичивание денежных средств — самые популярные схемы

Старый друг предложил мне вывести средства через мое ИП. Я почти согласилась, но муж высказал свое категоричное отрицательное мнение. Он сказал, что это незаконная обналичка денег, преступление, за которое грозит определенное наказание. Данное предостережение привело меня к необходимости изучить современное законодательство. Теперь я отлично знаю ответы на такие вопросы, как:

  1. Что такое обналичивание средств?
  2. Преступные схемы получения наличности.
  3. Как выводят средства через ИП или ООО?
  4. Какое наказание грозит за обналичивание?

Закон о мошенничестве в области финансов

Обналичивание средств с банковских счетов в условиях современного мира проводится регулярно. Данные процессы осуществляют не только частные лица, используя банкоматы, но и руководители предприятий, которым нужна наличность для оплаты материалов и комплектующих.

Вопрос в том, что есть люди, которые осуществляют данный процесс законно, снимают средства для обычных ежедневных целей. И есть те, кто использует специальные мошеннические схемы с разными корыстными целями.

Чтобы вывести средства со счета ИП, компании, частного лица или предприятия, используются специальные схемы по обналичиванию денежных сумм. Многие из них являются противозаконными, особенно те, что проводятся с целью скрытия налогов.

Статья 198 за нарушение законного обналичивания средств частными лицами предусматривает определенное наказание.

Статья 199 предусматривает наказание за обналичку средств предпринимателями, которые используют сторонние фирмы или банковские учреждения.

Какие существуют схемы по обналичке средств?

Существует одна распространенная схема обналичивания средств. Выглядит она изначально так, будто человек снимает средства, требуемые руководителю. С первого взгляда действие выглядит, как обычное снятие денежных средств, никакого обмана и мошенничества здесь не проглядывается. Тем более что средства снимаются после оформления стандартных платежных документов.

Проблема возникает после того, как банк начинает требовать подтверждение законности операции. Именно по этой причине руководители начинают искать незаконные варианты получения наличных:

  • Снижение показателей полученного дохода.
  • Увеличение трат, направленных на оплату несуществующих в реальности услуг.
  • Использование фальшивых документов.
  • Задействование подставных лиц.
  • Привлечение сотрудников банка.
  • Схемы с применением сертификатов по выдаче материнского капитала.
  • Привлечение к обналичке стороннего человека – владельца однодневной фирмы.

Последний вариант является более распространенным. Человеку, на которого оформлена однодневная компания, предприниматель после обналичивания выплачивает небольшой процент. Это определенные траты, но в любом случае они меньше, чем если бы пришлось платить налог.

В этой схеме закон нарушают оба участника. При обнаружении незаконной схемы обе стороны понесут соответствующее наказание.

Большинство незаконных схем по получению наличности уже известны налоговой полиции. Но есть определенные операции, которые используют поддельные документы и несуществующие должности. Чтобы по максимуму обезопасить себя и не оказаться пособником мошенника, стоит ознакомиться с некоторыми из них.

Получение наличности через ИП

Если в распоряжении есть ИП, стоит знать, какие существуют схемы по получению наличных, какие из них наиболее сложно выявить и определить. Это важный вопрос, так как, если налоговая полиция докажет неправомерность обналичивания, в суде окажется не только руководитель компании, но и ИП, согласившийся через свой счет обналичить средства.

Чтобы обналичить средства через ИП, руководитель организации составляет с ним официальное соглашение. Согласно прописанному в нем, предпринимателя нанимают якобы для оказания разного плана услуг:

  • Настройка оборудования перед запуском.
  • Предоставление услуг по обучению персонала, по проведению консультаций.
  • Транспортировка груза.

Перечисленные действия достаточно сложно отследить и проконтролировать. Если после проведения подобной операции пройдет два-три месяца, определить нарушение закона будет совершенно невозможно.

Вывод средств через ИП очень выгоден для мошенников. Частные предприниматели имеют право распоряжаться деньгами с личного счета в каком угодно объеме и в каком угодно виде. Для современной налоговой инспекции расходы предпринимателя видятся как что-то одно целое, потому не вызывает никаких подозрений. Владелец ИП просто передает средства руководителю предприятия и получает обещанные ему проценты.

Чтобы уличить участников в обмане, сотрудникам налоговой полиции потребуется найти очевидцев. Если они подтвердят, что прописанные по платежным документам работы не проводились, участникам махинации будет грозить наказание.

Вывод средств посредством ООО

Многие мошенники принимают решение противозаконно получить наличные внутри своей же компании или ООО, то есть без посредников. Здесь существует много разных схем, все они намного сложнее, чем в случае с ИП. Но при их успешном проведении руководитель получает требуемую сумму без необходимости делиться с кем-то еще.

Среди самых распространенных незаконных схем получения наличных можно выделить:

  • Перечисление средств ИП с существенным повышением расходов.
  • Оформление долговременного займа.
  • Начисление дивидендов.
  • Использование дебетовых пластиковых продуктов.
  • Привлечение сторонних лиц, получающих средства под отчет.

Стоит более подробно остановиться на каждом из вариантов получения наличных через ООО.

Увеличение валовых расходов

Чтобы понять особенности данной схемы, следует рассмотреть самый распространенный пример. Например, компания закупает большое количество топливных талонов, расплачиваясь по безналичному расчету. После этого талоны продаются за наличные. Подобная схема дает возможность сэкономить руководителям не один миллион рублей.

Данная схема давно известна налоговой. Чтобы не получить серьезный штраф, не стоит соглашаться на подобное предложение.

Долговременное кредитование

В подобной схеме вывода наличных как такового нет. Руководитель организации просто получает кредитные средства в виде наличности. При этом сумма оформляется по минимальной процентной ставке.

Привлекательность подобной схемы заключается в существенном снижении суммы налогов. Еще одним положительным фактором является отсутствие необходимости задействовать посторонних лиц. Оформление займа на приобретение авто или недвижимости не противоречит закону.

При использовании варианта с долгосрочным кредитованием руководитель рассчитывает на такие преимущества, как:

  1. Выплачивать заем нужно будет спустя длительное время, но существует большая вероятность того, что долг уменьшится по причине обычной инфляции.
  2. Также сама компания спустя некоторое время может объявить себя банкротом.
Читайте так же:  Обязательные условия при определении крайней необходимости в ук

Начисление дивидендов

Согласно современному законодательству, всем участникам ООО разрешено начислять дивиденды. Перечислять может как начальник сам себе, так и каждый учредитель.

Схема обналички такого плана используется довольно часто. Популярность основана на том, что после получения наличных в виде дивидендов сумма положенных налогов будет значительно ниже, чем сумма, начисленная налоговыми расчетными обязательствами.

Перечисление подотчетных средств сотрудникам

Для крупных ИП и для менее серьезных предпринимателей подобная методика получения наличных является наиболее подходящей. Выглядит она следующим образом:

  1. Компания выдает частному лицу кредитные средства.
  2. Сотрудник обязуется вернуть их в заранее оговоренный срок.
  3. Обратно средства перечисляются через кассу организации.
  4. Если платеж не поступает, в процессе невозврата денег тот, кто находится под отчетом, оплачивает налог с прибыли.
  5. Чтобы не перечислять его, руководители компании делают вторичный заем для полного перекрытия первой суммы.

После погашения задолженности можно выполнять подобную операцию бесконечное количество раз. Это оптимальная возможность получать наличные и ничего при этом не нарушать.

Использование дебетовых карт

Данная методика заключается в выводе средств со счетов пластиковых дебетовых карт частных лиц. Руководитель ООО приобретает настоящие карты банка или оформляет посредством банковского сотрудника карту на умершего или несуществующего человека.

Основной маскировкой данной схемы обналички является дробление сумм.

По закону РФ финансовые учреждения обязательно должны обращаться в Росфинмониторинг, если их клиент проводит операции, где сумма каждой превышает 600 тысяч рублей.

Чтобы скрыть операцию по обналичиванию, чтобы перечисление крупной суммы не привлекло внимания среди прочих операций, руководитель ООО использует функционал фирмы-однодневки. В подобной подложной компании обычно «работает» целый штат несуществующих сотрудников. Документы подобной организации существуют только на бумаге, все документы являются поддельными.

Перед тем как зачислить средства на подставную организацию, учредитель перечисляет з/п фиктивным работникам. По той причине, что руководитель заранее открывает большое количество дебетовых карт, обналичить можно достаточно крупную сумму, вплоть до 10 млн рублей.

Преимуществом данной операции является то, что проводить ее можно огромное количество раз, постоянно выводя крупные суммы. Кроме того, подобная операция может быть проведена не только на фальшивые карты. Такую обналичку проводить можно и через реального человека, главное, чтобы у него было в распоряжении свидетельство индивидуального предпринимателя.

Наказание за нарушение закона

Наказание за незаконное выведение средств является достаточно серьезным. Причина в том, что подобные незаконные махинации значительно уменьшают суммы, поступающие в бюджет. Статьи современного УК РФ для физических и юридических лиц предполагают довольно суровые виды ответственности.

Если обналичиваемая незаконно сумма больше на 10% от суммы, рассчитанной налоговой, нарушителю будет грозить:

  1. Штраф от 100 до 300 тысяч руб.
  2. Арест преступника на время до полугода.
  3. Принудительные рабочие процессы до года.
  4. Заключение в тюрьму на период, равный году.

Если в махинации крутятся суммы, превышающие положенные начисления на 20%, последуют следующие санкции:

  • Штраф 500 тысяч руб.
  • Заключение на срок до 3 лет.

Для обычных людей, занимающихся предпринимательской деятельностью, предусмотрено полное освобождение от наказания. Для этого должны быть соблюдены определенные условия – обналичивание было обнаружено впервые, человек должен полностью рассчитаться с налоговой и оплатить штрафы.

Ответственность за обналичку денег через ИП 2019

Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Не секрет, что компании достаточно часто используют ИП для обналичивания денежных средств: предприниматель, заплатив необходимые налоги, имеет право распоряжаться деньгами на своем счету по собственному усмотрению. Но фискалы не дремлют и имеют достаточно инструментов для обнаружения схем ухода от налогов.

Что грозит за обналичку через ИП, рассказываем ниже.

Что такое «обналичка»

Любая финансовая операция организации должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. Это не просто правило — это требование закона .

Пример

В компании закончились канцтовары. Фирма заключает договор поставки с ИП, который выставляет счет и привозит необходимое. Здесь все ясно: деньги были потрачены на нужды бизнеса, без бумаги и ручек нормальная деятельность организации невозможна.

Формальным документооборот становится, если ИП выставил счет на оплату, а реальные ТМЦ не поставил и поставлять не собирается. Такую ситуацию, как правило, «организуют» сам директор компании и главбух.

Важно!

Обналичка — это проведение фиктивной сделки для получения «дешёвых» наличных денег и/или уменьшения налогооблагаемой базы, получения налоговой выгоды или иной корыстной цели. Реальных хозяйственных нужд и/или экономических (деловых) интересов у организации при проведении этой сделки нет.

Вышеприведенный случай привлечет внимание налоговиков, если компания будет регулярно закупать канцтовары на круглые суммы, пусть даже у разных ИП. Ведь сопоставить объем якобы расходуемой бумаги с закупаемой несложно. Особенно, если счет идет на значительные суммы в сравнении с оборотами бизнеса.

Как и зачем вычисляются схемы обнала

На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:

  • осуществляют камеральные и выездные проверки;
  • выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
  • изучают налоговую отчетность;
  • запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
  • делают контрольные закупки;
  • допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.

В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.

Когда могут заподозрить в обналичке

ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:

  • отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
  • взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
  • осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
  • невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Читайте так же:  Программа государственной поддержки многодетных семей в рф

Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.

Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП:

Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.
Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.
Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).

Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.

Кто может «рассказать» ФНС об обнале через ИП

В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:

    Банки. Во исполнение Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ кредитные организации отслеживают финансовые операции клиентов, оценивают их на предмет подозрительности.

Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.

Пример

Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.

  1. Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
  2. Следственный комитет.
  3. Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.

Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.

Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств

Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.

Видео (кликните для воспроизведения).

Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.

Согласно статье 15.11 КоАП:

  • на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
  • при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.

В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:

  • за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
  • за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).

В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы.

Так можно или нет выводить деньги через ИП

Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений.

У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале.

Чтобы законно снизить налоговую нагрузку, целесообразно разработать налоговую стратегию. Так, специалисты нашей компании, приняв во внимание цели компании, оценив масштабы и риски для бизнеса, предлагают несколько концепций. Какой из них следовать, решает клиент. Он может быть уверен, что любой наш вариант соответствует действующему законодательству.

Если вы пока не уверены в необходимости налогового планирования, то на личной встрече наши эксперты готовы рассказать об уже реализованных проектах: с какими проблемами обратились клиенты, как удалось решить вопрос. Конечно, имена и названия компаний не раскрываются, но может среди озвученных ситуаций вы найдете свою «боль».

[2]

А еще напомним, что за неграмотное обналичивание денежных средств через ООО грозит уголовная ответственность.

Уголовная ответственность за обналичивание денег

С каждым годом появляется все большее количество различных схем и всевозможных способов легализовать денежные средства, полученные нечестным путем.

Например, в 2019 году практически каждый частный предприниматель создает так называемую «черную кассу», откуда идут средства на взятки, личное обогащение и выплаты «серых зарплат».

Обусловливается это тем, что таким образом гораздо проще и выгоднее произвести хозяйственные операции за наличные деньги без оформления документов.

Однако за незаконное обналичивание денежных средств может применяться не одна статья УК РФ, а сразу несколько, зависимо от характера осуществления данного нарушения.

Суть преступления

Для того, чтобы понять, какие последствия ожидают нарушителей закона в сфере финансов, следует изначально разобраться в том, что же под собой подразумевает обналичивание денежных средств.

Однокоренные слова «обналичивание денег» и «обналичка» употребляют, как правило, в разных значениях. Однако между данными явлениями грань достаточно тонкая.

Хотя разница между ними огромная, большинство людей без экономического образования часто путают эти понятия.

В самом понятии «обналичивание денежных средств» ничего нет криминального, поскольку так принято называть любые действия, касающиеся перевода денег с банковской карточки или виртуальных денег в наличные, а также перевода ценных бумаг в денежный эквивалент.

Читайте так же:  Алименты до и после лишения родительских прав

Но что же такое обналичка денег? Схожее понятие «обналичка» несёт в себе совершенно другой смысл.

Под этим термином подразумевается незаконное обналичивание денежных средств, которые принадлежат ИП или фирме, с преступной целью.

Данное понятие впервые появилось в России в 90-е годы, в тот период, когда преступники стали легализовать незаконно полученные деньги.

Главная цель обналички — это уход от налогов, в чем и заключается незаконность таких действий.

Также в некоторых случаях неправомерное обналичивание совершается, когда у денег, представленных на счете, есть четкое целевое назначение, но злоумышленники намереваются их использовать по-другому.

Кроме того, популярность обналички денег обусловлена следующими особенностями данной операции:
  • можно передавать крупные суммы денег для подкупа чиновников, чтобы получить выгоду от незаконного сотрудничества с представителями власти;
  • можно использовать большие суммы денег для совершения преступлений;
  • производят финансирование терроризма или же другой масштабной преступной деятельности.

Часто используемые схемы

Рассмотрим, каким способом и в каких случаях проводится обналичка? Существует несколько основных вариантов обналички денег для юридических лиц:

    Создание фирм-однодневок. Принцип работы такой схемы состоит в следующем: основная компания осуществляет перевод денег на счет такой фиктивной фирмы в счет оплаты каких-либо «услуг». Дальше средства с успехом снимаются, а фирма «бабочка» исчезает или ее просто бросают. Как правило, зарегистрированы такие фирмы на ни о чем не подозревающих пожилых людей или лиц с наркотической, алкогольной зависимостью.

  • Привлечение банка или банков. Зачастую в схеме для отмывания грязных денег используют коммерческие банки, которые готовы предоставить нелегальные услуги.
  • Денежные переводы на вклады подставных физических лиц. Для этого человек «Х» открывает личный счет в банке, компания переводит на этот счет определенную сумму денег, потом хозяин вклада снимает деньги и передает их обратно, часто за процент, являясь соучастником махинации.
  • При помощи фирм, которые оформлены по поддельным или украденным документам. Такие фирмы-однодневки регистрируют на формальное лицо, используя поддельный паспорт или паспорта. Злоумышленники снимают наличные деньги, а ответственность за неуплату налогов несет человек, документы или паспорт которого был использован.
  • Применение средств материнского капитала. Для этого используется программа пенсионного фонда «Материнский капитал». Чтобы вывести наличные средства, которые были переведены в безналичном виде, мошенники осуществляют фиктивные сделки купли-продажи.
  • Два таких способа мы рассмотрим более детально. И начнем мы с вывода денег (обналички) через ООО, обсудим все риски такого мероприятия.

    С расчетного счета ООО

    Согласно статье 286 ГК, оплата всех денежных операций между предприятиями должна проводиться по безналичному расчету, а это значит, что для обналичивания денег придется найти достаточно вескую причину.

    Как происходит обналичка денег? В бухгалтерской практике есть несколько случаев, когда обналичка может выглядеть вполне законно:

  • Списание для хозяйственных расходов. Небольшую часть денег можно списать со счета. Однако все расходы необходимо обозначить в определенных документах, которые должны соответствовать нормам, установленным законом. Деньги на хозяйственные расходы снимаются, а затем производится оплата услуг. Таким образом, выходит, что невозможно обналичить деньги данным способом без первоначального вложения в фирму.
  • Выплата дивидендов. Согласно закону, учредители могут раз в 3 месяца получать от чистой прибыли дивиденды. Однако в процессе такой выплаты должен удерживаться 9% налог. В случае, если налог не отчисляют, то либо дивиденды слишком часто назначаются учредителям, либо обналичивание попросту превращается в незаконную обналичку.
  • Оформление займа. Для того, чтобы получить наличные, их можно выдать в долг учредителю. Так как срок назначает организация, то он может длиться очень-очень долго. Однако в любом случае возвращать деньги все равно придется.
  • Несмотря на то, что вышеприведенные способы вывода средств являются законными, одно малейшее нарушение в процессе их реализации может превратить обналичивание денег в неправомерную обналичку.

    С расчетного счета ИП

    Суть обналичивания денег через индивидуального предпринимателя заключается в следующем: компания, которая желает вывести какую-то сумму в обход налогов, заключает договор с ИП об оплате товаров или услуг, которые последний предоставил.

    При этом, разумеется, сумма указывается большая, но по факту товары или услуги вообще могут не предоставить. Примечательно, что мошенники выбирают такой тип товара или услуги, оплату которого сложно отследить.

    К примеру, отлично подошла для преступных действий интеллектуальная собственность. При этом компания может утверждать, что пользуется определенной программой или прочей интеллектуальной наработкой, которую разработал ИП, за что ему и отчисляет деньги.

    В таком случае размер выплат будет не регламентирован, так как оценка стоимости идеи часто очень субъективна.

    Также бывает очень сложно объективно оценить стоимость некоторых услуг (аренда, ремонт и другие). После перевода средств индивидуальный предприниматель снимает их со своего счета в качестве полученного дохода, отдает оговоренную сумму заказчику, при этом себе оставляя определенный процент.

    Какая же ответственность предусмотрена при обналичке денег через ИП?

    Наказание по УК РФ

    При обналичивании денег статья УК РФ может применяться не одна, поскольку сам Уголовный кодекс РФ не содержит такого отдельного состава преступления, как «незаконная обналичка денежных средств».

    Чем это грозит? Операция по «незаконному обналичиванию денег», зависимо от способа ее совершения, состава лиц, а также размера обналичиваемых денег, может быть квалифицирована как:

    [1]

  • Уклонение от налогов — ст. 198 (статья для физических лиц) и ст. 199 (для организаций) УК РФ.
  • Отмывание денежных средств или другого имущества, которое было приобретено преступным путем. В таком случае наказание может быть назначено в виде штрафа (размером 120 тысяч рублей) или лишения свободы, сроком от 10 -15 лет совместно со штрафом до 1 миллиона рублей (статья 174 УК РФ).
  • Лжепредпринимательство — создание коммерческой организации, не имея намерения осуществлять банковскую или предпринимательскую деятельность. При этом цель лжепредпринимательства — освобождение от налогов, получение кредитов, извлечение другой имущественной выгоды либо прикрытие запрещенной деятельности. В таком случае грозит следующее наказание: штраф (размером до 200 тысяч рублей) или лишение свободы на период до 4 лет совместно со штрафом до 80 тысяч рублей (статья 173 УК РФ).
  • Читайте так же:  Какой штраф за непостановку на учет нового и подержанного авто

    Какой должен быть размер «незаконно обналичиваемых денег», который бы повлек за собой уголовную ответственность?

    Уголовная ответственность, наступающая по статье 174 УК РФ, установлена независимо от самой суммы «незаконно обналичиваемых денег».

    Размер наказания может быть увеличен при совершении преступлений в особо крупном размере — финансовые операции или другие сделки с деньгами или другим имуществом, совершенных на сумму больше 1 миллиона рублей (пункт 4 статьи 174 УК РФ).

    Таким образом, «обналичка денежных средств» — это незаконные схемы, позволяющие получить наличные деньги в обход оплаты налогов. В таких махинациях могут участвовать физические лица, ООО, ИП.

    За подобные действия не предусмотрено какой-то отдельной статьи в законодательстве. Однако это никоим образом не препятствует привлекать к ответственности виновную сторону за подделку документов, мошенничество, уклонение от выплаты налогов и прочие действия, которые влекут за собой соответствующую меру наказания вплоть до уголовной ответственности.

    Какую статью в УК РФ присудят за обналичивание денег

    Преступные схемы, позволяющие получать незаконную прибыль, создаются и внедряются в практику постоянно. Еще в 90-е использовалось обналичивание денег, то есть незаконный вывод средств со счетов юрлиц. Несмотря на популярность методики отдельная статья в УК РФ, разбирающая правонарушение, не введена. Законодатель решил проблему иначе.

    Разберем, какая уголовная ответственность предусмотрена за обналичку, под какие статьи УК подпадает правонарушение. А также в чем таковое выражается и почему законодатель не выделил обнал в отдельную статью.

    Смысл обналички

    Правила оборота денег на счетах юрлиц и индивидуальных предпринимателей описаны в статьях ГК. К примеру, ст. 286 содержит норму об обязательном расчете контрагентов безналичным способом. Введена таковая, в том числе с целью осуществления контроля оборотов каждого отдельного предприятия, являющегося налогоплательщиком. Ведь сбор в бюджет исчисляется на основании оборота или прибыли.

    Незаконное обналичивание состоит в выводе денег из баланса фирмы. Без объективного обоснования операция является незаконной. Переводить деньги разрешено только для:

    • развития производства (контрагентам);
    • организации работы администрации;
    • выплаты дивидендов;
    • осуществления иных законных операций.

    Важно: каждая трата юрлица или индивидуального предпринимателя должна быть обоснована документально. Иначе проверяющие органы могут заподозрить обналичку денег.

    Распоряжение средствами компании так строго нормируется с тем, чтобы избежать укрытия таковых от налогообложения. После выплат в бюджет собственник может распределять прибыль любым образом. Правонарушители же пытаются вывести из поля зрения налоговой инспекции как можно больше денег. Способы, которыми проводится незаконное обналичивание, разнообразны. Рассмотрим самые популярные.

    Известные методы обналички

    Количество операций, проводимых фирмами в правовом поле, ограничено. На их основе строится механизм укрытия от налогообложения. Поэтому нелегальные финансовые операции (обнал) обычно маскируют под законные. Самыми распространенными являются следующие:

    • использование фирм-однодневок;
    • проведение средств через банки;
    • перевод индивидуальным предпринимателям;
    • выплата дивидендов;
    • привлечение средств маткапитала;
    • создание липовых контрагентов.

    Схема через фирмы-однодневки состоит в том, что участник рынка регистрирует иное предприятие на реальное лицо. С фирмой заключается договор на поставку товаров или услуг. На его основании переводятся средства. Деньги снимаются со счета, а фирма закрывается. Кроме того, бухгалтер сумму вносит в убытки предприятия. А это уменьшает базу налогообложения. В таковой ситуации могут привлечь к ответственности владельцев обоих предприятий. Сложность состоит в сборе доказательной базы, подтверждающей обналичку.

    Похоже по сути и форме на вышеописанное незаконное обналичивание денег фирмы через подставное предприятие. ИП или ООО регистрируется на «липовый» паспорт. То есть документ вполне реальный. Но принадлежит или умершему, или обворованному человеку. Мошенник переводит деньги со счета предприятия липовому контрагенту в рамках договора. Затем они снимаются и тратятся на собственные нужды. А поддельное ООО даже закрывать не требуется. Ведь оно оформлено на подложный паспорт.

    Банковские учреждения в преступных схемах используются только с согласия менеджеров. Без участия работника финансовой организации обналичивание денежных средств невозможно. Транзакции проводит специалист. Он старается перегнать сумму через счета большого количества банков, чтобы трудно было отследить операции. В настоящее время такие схемы используются довольно редко. Банковские транзакции контролируются крайне жестко. Кроме того, наказание в случае выявления махинаций настигнет и недобросовестного финансиста.

    Раньше преступники переводили незаконным способом деньги на счета физлиц. Но таковая операция требует документального оформления. К примеру, фирма может приобретать у людей материалы, информацию и иное. Операция оформляется на подставных лиц. Им за «товар» переводят деньги. Сумма, таким образом, дробится. А за небольшое нарушение уголовной ответственности преступник не подвергается. Чтобы его наказать за обналичивание, нужно доказать незаконность всех переводов, что не так просто.

    Следующая схема реализуется путем преступного сговора с индивидуальным предпринимателем. Организация (юрлицо) заключает с ИП договор об оказании услуг (чаще всего). Деньги отправляются на счет предпринимателя и делятся в оговоренных пропорциях. «Законность» операции подтверждается договором и актом выполненных работ. Контрагенты подписывают документы, считая себя в полной безопасности.

    Выплата дивидендов – это вполне законная операция. Но только в том случае, если они отчисляются с прибыли после уплаты налогов. Кроме того, акционеры также обязаны внести в бюджет взнос с доходов физических лиц. Преступной в данном случае является попытка уклониться от налогообложения. То есть дивиденды переводят физлицам без взимания с них взноса в казну.

    С 2009 года практикуется схема с маткапиталом. Обналичивание происходит путем оформления поддельной сделки купли-продажи жилого помещения. На основании договора ПФР перечисляет деньги, которые впоследствии снимаются со счета преступником.

    Читайте так же:  С машины украли номера — порядок и варианты действий

    Существуют иные схемы обнала, они менее распространены. Но уже из вышеописанных примеров видно, что уголовные правонарушения подпадают под различные статьи УК. Поэтому законодатель решил не вводить отдельно нормы, описывающей обналичивание. Каждая отдельная нарушает норму, описанную в 22-й главе УК, посвященной описанию преступлений в экономической сфере.

    Ответственность за отмывание и легализацию денежных средств

    Отмывание денег – легализация незаконно добытых денег с целью иметь возможность свободно пользоваться средствами.

    Обычные доходы физических и юридических лиц проходят через налоговую инспекцию. В ФНС предоставляется отчет о том, откуда появились средства и даже частично на что они были потрачены. Если деньги были получены преступником незаконным способом, он не сможет указать настоящий источник дохода, поэтому прежде чем тратить деньги, ему надо их «отмыть» — создать видимость того, что средства были получены законным путем.

    Способы отмывки денег

    Физические лица часто получают небольшой доход, с которого не платят налог. Однако правоохранительные органы и налоговая инспекция обращает внимание лишь на беспричинное появление у физического лица внушительного состояния, поскольку такие деньги всегда добываются незаконным путем (разбоем, грабежом, мошенничеством и т.д.). Законно же полученные средства можно всегда подтвердить соответствующими документами. Цель мошенника – получить такие документы на средства, добытые незаконным путем.

    Наиболее распространенные способы легализации денежных средств, полученных преступным путем, для физического лица следующие:

    1. Оформить средства официально как выигрыш в казино.
    2. Перевести средства в офшоры, а затем легализировать их как доход с приобретения очень выгодных акций.
    3. Разделить капитал на не привлекающие внимание суммы и перечислить их на банковские карты множества доверенных лиц.

    Юридические же и должностные лица, которые имеют возможность «прикарманить» денег из бюджета организации часто пользуются возможностью заключить договор с подставными организациями. Подставные организации оказывают несуществующие услуги и берут за это необходимую должностному лицу плату. Операция производится официально с оформлением всех необходимых документов. Затем со счета подставной организации средства переводиться на счет должностного лица, заказавшего отмывку.

    Подробнее о схемах обналичивания денег мы расскажем в отдельной статье https://lexconsult.online/7093-shemy-obnalichivaniya-denezhnyh-sredstv

    [3]

    Все указанные схемы общеизвестны и в большей или меньшей степени такие незаконные операции отслеживаются правоохранительными органами. Но из-за привлечения иностранных банков и компаний, доказать вину правонарушителя бывает нелегко.

    Уголовная ответственность по статьям 174 УК РФ и 174.1 УК РФ

    1. За преступление средней тяжести предусмотрен штраф в размере до 120 тысяч рублей либо суммы заработных плат за 12-месячнысный период, либо суммы прочих доходов за 1 год.
    2. За преступление, совершенное в особо крупном размере наказывается мерами от штрафа в размере от 12 до 24 заработных плат, до лишения свободы на срок до двух лет со штрафом до 50 тысяч рублей или без штрафа.
    3. За преступление, совершенное группой лиц или должностным лицом – меры наказания от лишения права заниматься предыдущим видом деятельности до 3 лет и штрафа размером до 500 тысяч до лишения свободы на срок до 5 лет или комбинация нескольких мер наказания.
    4. За преступление, совершенное организованной группой, а также группой лиц или должностным лицом в особо крупном размере предусмотрены меры наказания от принудительных работ на срок до 5 лет или штрафа размером до 1 миллиона рублей до лишения свободы на срок до 7 лет. Также методы наказания могут комбинироваться.

    Доход, полученный с отмывания денежных средств при этом будет по возможности конфискован в пользу государства.

    Как происходит отмывание денег и как налоговая выявляет схемы обналички денег — смотрите в видео:

    Примеры из судебной практики

    Безосновательные обвинения в отмывании денег выдвигаются редко, а истца, который мог бы забрать заявление в таких делах часто нет. Поэтому преступники, преступная деятельность которых была рассекречена, всегда несут уголовную ответственность за свои злодеяния. Такая закономерность характерна для преступлений любой степени тяжести.

    Рассмотрим примеры из судебной практики:

    Ответчик согласился на просьбу своего друга за некоторое вознаграждение «отмыть» деньги, которые последний заработал от продажи наркотических веществ. Ответчик приобрел на средства планшет, затем перепродал его, а деньги вернул другу. Преступные действия были обнаружены и ответчик понес наказание согласно п.1 статьи 174 УК РФ .

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Участники организованной группы для помощи бизнесменам в отклонении от уплаты налогов создавали ряд фиктивных организаций и за свои услуги получали определенное вознаграждение. После выявление преступления сотрудниками правоохранительных органов преступно полученные денежные средства, а также имущество, предположительно приобретенное на такие средства (недвижимость и автомобили) были конфискованы, а для самих преступников было назначено уголовное наказание в соответствии п. 4 статьи 174 УК РФ .

    Источники


    1. Репин, В.С. Настольная книга нотариуса (теория и практика); М.: Юрилическая литература, 2013. — 288 c.

    2. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

    3. Котов, Д. П. Вопросы судебной этики / Д.П. Котов. — М.: Знание, 2014. — 127 c.
    4. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
    5. Шубина, Е.Р. Испанско-русский юридический словарь / Е.Р. Шубина, Т.А. Алексеева. — М.: СПб: Юридический центр Пресс, 2018. — 484 c.
    Наказание за обналичивание денежных средств — самые популярные схемы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here