Начисление транспортного налога на машину

Самое главное по теме: "Начисление транспортного налога на машину" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Начисление транспортного налога на машину

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

Оплата налога на автомобиль для физических и юридических лиц

Обязанность граждан уплачивать налог на авто, принадлежащее им на праве собственности, уже давно закреплена за жителями нашей страны. Какие существуют нюансы начисления и уплаты транспортного налога, давайте рассмотрим.

Что представляет собой налог на авто

Ежегодные налоговые начисления для владельцев транспортных средств – это своеобразная плата автовладельца за пользования дорогами и загрязнение воздуха. Законодательно данная обязанность установлена Налоговым кодексом России и законодательством субъекта, в котором зарегистрирован автомобиль.

Каждый регион, опираясь на утвержденные ставки налога на автомобиль, самостоятельно может утвердить также льготные категории плательщиков, размер предоставляемой скидки и налоговую ставку по определенному виду транспорта.

Платеж рассчитывается исходя из возможностей двигателя автомобиля, рассчитываемой в единицах «лошадиная сила», и, по сути, является налогом на автомобиль за лошадиные силы, находящиеся в его двигателе.

Как рассчитать размер налогового платежа

Рассчитать размер налога за транспортное средство юридические лица могут самостоятельно по истечении налогового года. За граждан расчет налога на машину сделает налоговая инспекция по месту регистрации транспортного средства.

Если же возникнет вопрос о правомерности начисления или гражданин захочет предварительно рассчитать платеж и соотнести его со своими финансовыми возможностями, сделать это достаточно просто.

Действия по вычислению транспортного налога:

  • Необходимо определить показатель налоговой базы. Обычно он равен мощности двигателя авто, выраженной в лошадиных силах.

Если же мощность транспортного средства измеряется в такой единице, как киловатты, перевести ее в лошадиные силы несложно – необходимо умножить данный показатель на 1, 35962.

  • Далее необходимо выявить ставку налога, которая установлена в том субъекте РФ, где зарегистрировано авто. Если местные власти не изменяли ставки, установленные статьей 361 Налогового кодекса, то именно они берутся для расчета платежа.
  • Если длительность владения автомобилем составляет менее одного календарного года, определяем точное количество месяцев.

Длительность владения автотранспортным средством очень важна, так как это еще один показатель, влияющий на размер налога на автомобиль.

  • Если автомобиль имеет рыночную или оценочную стоимость свыше 3 миллионов рублей, для гражданина необходимо узнать размер повышающего налог коэффициента, учитывающегося при расчете самого налога.

Рассчитываем размер налогового платежа:

  • Если автомобиль стоит менее трех миллионов рублей и более года находится в собственности владельца, умножаем размер налоговой ставки на мощность двигателя авто в лошадиных силах.
  • Если авто стоит более 3 миллионов и более года находится в собственности владельца, умножаем размер налоговой ставки на мощность двигателя авто в лошадиных силах и на повышающий коэффициент.
  • Если роскошный или обычный автомобиль находится у владельца всего лишь насколько месяцев, каждая из стандартных формул умножается на срок владения автомобилем, рассчитанный по формуле: Срок/12 месяцев.

Подробнее о налоге на авто:

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Сроки и способы оплаты налога на авто

Организации (юридические лица) помимо того, что самостоятельно производят расчет налога на автомобиль, находящийся в собственности компании, могут оплачивать данный вид отчислений в течение всего года, внося так называемые авансовые платежи.

Данные суммы вносятся по истечении отчетного квартала, окончательный же расчет производится не позднее 01 февраля следующего налогового года.

За гражданами же (физическими лицами) право авансовых платежей не закреплено, однако внести налоговый платеж им разрешено чуть позднее – до 01 декабря следующего налогового года.

Оплатить налог на авто гражданин может любым удобным для него способом:

  1. Через ближайшее отделение банка по реквизитам налоговой инспекции того региона, где зарегистрирован автомобиль.
  2. Через терминал самообслуживания в отделении банка (при наличии действующей банковской карты, с которой будет идти списание).
  3. Воспользовавшись приложением Онлайн банк той финансовой организации, которая оформляла банковскую карточку гражданина.
  4. Через интернет-сервисы Госуслуги и Налог.ру. Зарегистрировавшись на одном из этих порталов, гражданин вводит данные, необходимые для расчета налога, и при наличии действующей банковской карты вносит платеж.

Федеральные льготные категории по оплате налога на автомобиль

Дополнительно к содержащимся в Налоговом кодексе льготам каждый субъект РФ имеет право утверждать список транспортных средств, на которые налог не будет наложен. Федеральное же законодательство гарантированно устанавливает следующие льготные категории авто:

  • Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя менее 5 лошадиных сил.
  • Автотранспортные средства с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, приобретаемые социальными службами для своих подопечных.
  • Автомобили, изготовленные или переоборудованные для лиц с установленной инвалидностью.
  • Специализированные рыболовецкие речные или морские суда.
  • Специализированные виды сельскохозяйственной техники, принадлежащие организации, основной вид деятельности которой — сельское хозяйство.
  • Автомобили и иной вид транспорта, используемый оперативными службами.
  • Воздушные суда, собственниками которых являются специализированные медицинские организации и санитарные службы.
  • Транспортные средства и автомобили, числящиеся в розыске или угоне.
Читайте так же:  Что такое социальная пенсия — кто и когда может получить пособие

Помимо льготных транспортных средств, устанавливаются действующим законодательством и категории лиц, которые полностью или частично освобождаются от уплаты налога:

  • Лица с установленной 1 или 2 группой инвалидности либо родители, воспитывающие такого ребенка.
  • Ветераны и инвалиды боевых действий.
  • Участники испытаний и ликвидации последствий ядерных катастроф.

Более широкий перечень льготников содержится в законодательстве каждого конкретного субъекта.

Начисление транспортного налога на машину

Оплата транспортного налога – установленная законодательством обязанность каждого владельца автомобиля. Как начисляется транспортный налог на машину, какие формулы для этого используются и существуют ли какие-то льготы, узнаем ниже.

Основные правила

Налоговый кодекс предусматривает обязанность уплаты налога гражданами и организациями, владеющими на праве собственности автотранспортными средствами. Налог будет начисляться на следующие виды автотранспортной техники:

  • Автомобили импортного и отечественного производства.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автобусы импортного и отечественного производства.
  • Самоходные транспортные средства на гусеничном или пневматическом ходу.
  • Вертолеты и самолеты.
  • Теплоходы, яхты и другие парусные водные средства.
  • Небольшие катера, моторные лодки, гидроциклы и мотосани.
  • Снегоходы.
  • Иные транспортные средства, которые должны стоять на учете в соответствии с законодательством РФ.

Снять с себя обязанность по уплате налога гражданин может только в том случае, если транспортное средство будет снято с регистрационного учета. Например, перед продажей.

Не будут облагаться налогом следующие виды транспорта:

  • Моторные лодки, мощность двигателя которых менее 5 лошадиных сил.
  • Весельные лодки.
  • Автомобили, переоборудованные для управления лиц с установленной инвалидностью.
  • Автотранспортные средства с мощностью двигателя менее 100 л.с., приобретаемые органами социальной защиты.
  • Водные транспортные средства, которые используются для промысловой ловли рыбы.
  • Сельскохозяйственная техника, используемая непосредственно для с/х деятельности.
  • Автотранспортные средства, находящиеся в розыске.

В Московском регионе не уплачивают налог организации, являющиеся владельцами автобусов и других транспортных средств, путешествующих по утвержденным общегородским маршрутам общественного транспорта.

Данные для начисления транспортного налога в 2019 году

В основе расчета любого налога на автомобиль лежит величина мощности двигателя, установленного в транспортном средстве. Начисление платежа происходит за каждую имеющуюся в нем лошадиную силу.

Как начисляется налог на автомобиль и какие сведения необходимо знать для расчета необходимого к внесению платежа:

  1. Ставка транспортного налога. Устанавливается индивидуально для каждого авто, исходя из его года выпуска, мощности двигателя, его объема.

Важный момент – каждый субъект Федерации самостоятельно устанавливает налоговые ставки на автомобили, поэтому для правильного расчета платежа необходимо знать нормы, установленные для каждого конкретного субъекта.

  1. Мощность находящегося в собственности автомобиля (количество лошадиных сил) – указывается в паспорте транспортного средства.
  2. Срок, в течение которого автовладелец имеет в собственности данный автомобиль, полное количество месяцев и лет. Если гражданин купил машину в начале мая, а продал в середине июня, полный срок владения округляется до двух целых месяцев.
  3. Коэффициент, влияющий на повышение налогового платежа – устанавливается и действует касательно тех авто, стоимость которых на транспортном рынке и у компаний-продавцов превышает 3 миллиона рублей.

Согласно вступившим в силу изменениям налогового законодательства, для физических лиц размер налогового платежа за владение авто рассчитывает отделение налоговой инспекции того субъекта, где автомобиль зарегистрирован.

Однако предоставить налоговой сведения о приобретенном автомобиле гражданин обязан лично путем подачи налоговой декларации. Организации (юридические лица) расчет налога производят самостоятельно.

Транспортный налог, уплаченный автовладельцем, идет в бюджет того субъекта РФ, в котором авто зарегистрировано. По ходатайству органов власти все денежные средства, которые заплатили владельцы автомобилей в качестве налогового платежа, пойдут на поддержание качества дорожного покрытия и ремонт самих дорог данного субъекта.

Для того чтобы самостоятельно рассчитать размер налогового платежа или проверить, как правильно начисляется транспортный налог на машину, используются следующие формулы:

  • Стандартная формула расчета налога:

Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах).

  • Формула для начисления налога, если транспортное средство находилось в собственности автолюбителя меньше 1 года:

Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах)*Срок владения автотранспортом (месяцы/12).

  • Расчет размера налогового платежа для роскошных машин стоимостью свыше 3 миллионов рублей производится по данной формуле:

Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах)* Коэффициент, влияющий на повышение налогового платежа.

  • Если же роскошный автомобиль стоимостью свыше 3 миллионов был в собственности автовладельца менее одного года, начисляться платеж будет совершенно по-другому:
  • Сумма налогового платежа = Ставка транспортного налога*Мощность двигателя автомобиля (в лошадиных силах)* Коэффициент, влияющий на повышение налогового платежа*Срок владения автотранспортом (месяцы/12).

Попробуем самостоятельно рассчитать, как начисляется налог на автомобиль стоимостью свыше 3 миллионов рублей, зарегистрированный в Москве.

Для расчета берем:

  1. Автомобиль Toyota Land Cruiser стоимостью около 4 миллионов рублей с годом выпуска 2015.
  2. Мощность двигателя транспортного средства 309 лошадиных сил.
  3. Срок владения машиной – 6 месяцев.
  4. Повышающий коэффициент – 1,3.
  5. Налоговую ставку – 150 рублей.

Сумма налога, который заплатит автовладелец по истечении налогового периода, составит:

Подробнее о том, как рассчитать транспортный налог:

Срок для оплаты начисленного транспортного налога для граждан – не позднее 1 декабря года, следующего за годом продажи авто, для организаций – не позднее 1 февраля следующего за продажей авто года.

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Онлайн калькулятор транспортного налога в Москве на автомобиль по ставке 2019 года

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств, является региональным т.е каждый регион сам определяет величину порядок и сроки уплаты налога.

Сумма транспортного налога:

руб

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер. Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, ФНС России рекомендует Вам осуществлять оплату транспортного налога после получения налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

Читайте так же:  Киберпреступность — какие виды деяний бывают и какие наказания применяются

Как расчитывается транспортный налог

В первую очередь надо отметить, что транспортный налог является региональным налогом и в каждой области его величина для разных категорий транспорта может отличатся достаточно сильно.

Основным параметром влияющим на величину налога являютется мощность двигателя, не даром этот налог в раноде называют — налогом на лошадиные силы.

Формула расчета налога проста мощность двигателя умножается на соответствующий коэффициент. В некоторых регионал коэффициенты отличаются по величина для транспорта различного возраста. Таблица коэффициентов смотрите ниже

250 лошадиных сил — это количество л.с. после которого цена вырастает почти в два раза.

Рассчитать налог для других видов транспорта

Ставки транспортного налога в Москве

В таблице приведены ставки транспортного налога в Москве.

Калькулятор транспортного налога Москвы

Калькулятор транспортного налога Москвы поможет сделать правильный расчет обязательного для всех автовладельцев ежегодного налога.

Если в собственности автовладельца находится не одно транспортное средство, а два и более, то налог рассчитывается на каждое из них.

Ставки для расчета транспортного налога, действующие на территории Москвы, колеблются от 12 до 150 рублей за 1 л. с., в зависимости от мощности автомашины. Так, за малолитражку (до 100 л. с.) автовладельцу нужно заплатить в среднем 1200 рублей в год. Для сравнения: налог на такой же автомобиль в Санкт-Петербурге составит примерно 2400 рублей в год – разница вполне ощутимая.

Согласно закону города Москвы «О транспортном налоге», физические лица обязаны его внести не позже 03 октября года, который следует за истекшим налоговым периодом.

[3]

Льготы по налогу распространяются на следующие категории граждан:

[2]

  • Герои Совет. Союза;
  • Герои России;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • инвалиды 1, 2 группы;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей;
  • один из родителей (опекун, усыновитель) ребенка-инвалида;
  • граждане, в собственности которых находится автомобиль, мощностью до 70 л. с.;
  • и другие.

Для начала расчета налога на собственный автомобиль, заполните форму калькулятора

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2019 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2019 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2019 году?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Читайте так же:  Какой кредит лучше взять на покупку машины

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2019 году — до 1 декабря 2019 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2019 году мы платим налог на машину за 2018.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2019 год?

Если вы купили автомобиль в 2018 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год — в конце 2019.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2019 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

Правовые основы расчета транспортного налога

Принципы расчета и базовые ставки транспортного налога установлены гл. 28 НК РФ. Однако, поскольку этот налог является региональным, он вводится в действие законами регионов и имеет свои особенности в каждом из них.

Так, регионам дано право:

  • самостоятельного регулирования налоговых ставок, установленных НК РФ (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), с отклонением не более чем в 10 раз от базовых ставок; при этом ограничение в сторону уменьшения не касается легковушек с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
  • установления собственного порядка и сроков уплаты налога;
  • введения собственной системы льгот по налогу.

О том, как могут различаться ставки по регионам РФ, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

С учетом этого тем, кто хочет узнать, как считается транспортный налог, нужно не только познакомиться с текстом гл. 28 НК РФ, но и внимательно изучить актуальный закон того региона, где стоит на учете транспорт, по которому предстоит уплачивать транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. При этом плательщик необязательно будет его собственником. Важен непосредственно факт регистрации. Так, регистрация автомобиля может быть оформлена на лизингополучателя — юридическое лицо на период действия договора лизинга или на физлицо при владении и распоряжении им автомобилем по доверенности.

Объекты налогообложения — самоходные машины и механизмы, как правило, имеющие двигатели и способные передвигаться по земле, воде, воздуху.

Ряд видов транспорта освобожден от налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). В частности, налог не уплачивается:

  • по автомобилям, оборудованным для инвалидов;
  • автомобилям, полученным через органы соцзащиты;
  • транспорту, находящемуся в розыске (этот факт должен быть подтвержден документально).

Налоговая база для транспортных объектов может быть разной (мощность, тяга двигателя, вместимость или единица транспорта). По автомобилям она определяется мощностью двигателя в лошадиных силах, указанной в ПТС. Если она приведена в киловаттах, то необходимо сделать пересчет в лошадиные силы (умножив киловатты на коэффициент 1,35962), при этом пересчитанную базу округляют до 2 знаков после запятой.

Налоговый период по транспортному налогу — год. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, представляя декларацию в ИФНС 1 раз за год, но могут уплачивать при этом ежеквартальные авансовые платежи. Физлица уплачивают налог 1 раз в год на основании расчета, сделанного ИФНС и предоставленного налогоплательщику в уведомлении. Поскольку реальное положение дел может иметь существенные расхождения с данными, которыми располагает ИФНС, налогоплательщик-физлицо тоже должен знать, как рассчитывается транспортный налог, чтобы проверить предоставленный ему расчет. Расчет налога, подлежащего уплате за год, достаточно прост: налоговую базу по каждому объекту умножают на ставку, установленную для него региональным законом. При этом, если объект был зарегистрирован на налогоплательщика неполный год, то применяют коэффициент, учитывающий долю реального налогового периода.

Читайте так же:  Кто такой ветеран труда и сколько лет нужно отработать, чтобы получить статус

Ранее (до 2016 года) неполные месяцы регистрации принимались за полные, в т. ч. одним полным месяцем считался и тот месяц, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета. В 2018–2019 годах за полный принимается тот неполный месяц, в котором транспорт приобретен до 15 числа или выбыл после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Разъяснения чиновников по уплате ТН за неполный месяц владения ищите здесь.

Если ставка по какому-то объекту законом региона не установлена, то используют ставку, приведенную в НК РФ. В случае возникновения сомнений, к какой категории относится ваш транспорт, для целей расчета транспортного налога можно обратиться за разъяснениями к письму ФНС РФ от 18.02.2008 № ШС-6-3/[email protected] При наличии нескольких транспортных объектов налоги, рассчитанные по ним, суммируются.

В отношении дорогостоящих автомобилей нужно рассчитать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3,0), который зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Дорогостоящим считается автомобиль со средней стоимостью выше 3 млн руб. Ежегодно перечень таких автомобилей публикует Минпромтрог.

По каким автомобилям с 2018 года скорректировали повышающий коэффициент, узнайте из публикации.

Подробнее о повышающем коэффициенте читайте в этой статье.

Как посчитать транспортный налог на машину в Москве

За последние годы технология расчета суммы транспортного налога корректировалась. Чтобы разобраться в этих корректировках и уметь рассчитывать налог за любой период, рассмотрим нюансы расчета налога за последние 3 года (с 2015 по 2017 год).

[1]

Как рассчитать транспортный налог в 2015 году в Москве?

Расчет производится по правилам, установленным в гл. 28 НК РФ и законе Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в законе № 33 для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (если в этом есть необходимость).

В 2015 году за полный месяц владения принимался любой неполный месяц, вне зависимости от того, в какой половине месяца возникло или утрачено это право.

Закон № 33 содержит достаточно широкий перечень налоговых льгот для физлиц. Предоставление льготы возможно только по одному из оснований и только по одному транспортному средству, при этом льготы неприменимы к легковым авто с мощностью выше 200 л. с. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика с приложением копии документа, дающего право на льготу.

В июле 2016 года был принят закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, добавивший в гл. 28 НК РФ новую ст. 361.1. Эта статья установила льготы в отношении уплаты налога по большегрузным авто для физлиц, выразившиеся в возможности уменьшения налога вплоть до нуля на суммы внесенной в бюджет платы за вред, причиняемый дорогам этим транспортом. Льгота установлена на период до 2018 года и может быть применена к расчету налога за 2015 год (п. 3 ст. 2 закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). Заявить о праве на нее физлицо должно самостоятельно, подав в ИФНС подтверждающие документы.

Уплату налога в Москве осуществляют 1 раз за прошедший год:

  • компании — до 5 февраля года, следующего за отчетным;
  • физлица — до 1 декабря года, следующего за расчетным (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Декларацию юридические лица представляют в ИФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2015 года для физлиц, не получивших из ИФНС уведомлений об уплате транспортного налога, введена обязанность информировать инспекцию о наличии такого имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Иначе будет штраф по п. 3 ст. 129.1 НК РФ в размере 20% от неуплаченного налога.

Как рассчитать транспортный налог за 2016 год для Москвы?

Сделать это можно воспользовавшись все тем же законом № 33. Формула расчета транспортного налога за 2016 год и применяемые ставки остались такими же, как и для 2015 года. Поэтому те, кто уже имел дело с расчетом этого налога, знают, как посчитать транспортный налог на автомобиль за 2016 год. Учесть здесь надо будет то, для 2016 года:

  • По-новому следует определять полный месяц владения транспортным средством. Таким месяцем будет считаться тот, в котором транспорт оказался во владении до 15-го числа или выбыл из него после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Отнесение автомобиля к дорогим будет определяться по соответствующему перечню, опубликованному на сайте Минпромторга до 1 марта 2016 года (п. 2 ст. 362 НК РФ).
  • Появилась возможность уменьшить (вплоть до нуля) налог, начисленный по большегрузным автомобилям, на сумму сделанной оплаты за причиняемый ими вред дорогам (ст. 361.1, п. 2 ст. 362 НК РФ). Применять такой вычет можно будет к расчетам по налогу в периоде 2016-2018 годов.

Что учесть при расчете транспортного налога за 2017–2018 годы?

В 2017 году следует руководствоваться порядком, действовавшим для 2016 года, с учетом того, что в 2017 году на сайте Минпромторга снова обновился список дорогостоящих авто.

О том, как уплачивать налог за дорогое авто, если оно не числится в списке Минпромторга, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга».

При расчете налога за 2017 год также необходимо учесть ряд корректировок. Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

В 2018 году при исчислении транспортного налога следует учесть изменения, о которых мы вас регулярно информируем на нашем сайте: «Транспортный налог-2018: изменения».

Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в региональном законе для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (по дорогим автомобилям).

При расчете налога необходимо учитывать особенности регионального законодательства (по размерам ставок, льготам, срокам уплаты и т. д.).

Размер транспортного налога по мощности двигателя в 2019 году

Мощная и быстрая машина – это не только удовольствие и комфортабельность, но и дополнительные траты. Речь идет не только о расходе топлива, но и о сумме транспортного налога, который необходимо уплатить в связи с передвижением машины по дорогам РФ.

Читайте так же:  Нужен ли загранпаспорт в армению для россиян

Размер транспортного налога в 2019 году, как и в прошлые периоды, зависит от количества лошадиных сил автомобиля. Начисленная сумма выплачивается ежегодно, и данный платеж считается обязательным для всех владельцев машин. Рассмотрим нюансы и порядок начисления транспортного налога, каким образом на сумму платежа повлияет мощность мотора.

Порядок налогообложения

Особых изменений в порядке начисления размер налога на транспорт в текущем году не произошло. Как и в прошлом периоде, налог на авто по мощности двигателя будет иметь следующие показатели:

  • легковой автомобиль – от 15 до 300 рублей за 1 л.с;
  • автобус – от 5 до 25 рублей за 1 л.с;
  • мотоцикл – от 5 до 25 рублей за 1 л.с;
  • грузовое ТС – до 8,5 рублей за 1 л.с.

Если автомобиль небольшой мощности, то за него придется перечислить минимальный размер налога, а при очень большой мощности двигателя применяются специальные тарифные планы.

Поскольку транспортный налог является региональным, то каждый субъект государства имеет право вносить дополнительные правки в том случае, если сумма налога в несколько раз превышает разрешенный показатель.

Калькулятор для расчета транспортного налога в 2019 году

Расчет налога не является сложной процедурой, однако, чтобы исключить возможную ошибку, следует воспользоваться онлайн-калькулятором для расчета транспортного налога. Этот функционал очень удобен, и чтобы получить итоговую сумму, подлежащую дальнейшей уплате в доход регионального бюджета, достаточно просто ввести начальные данные и нажать панельку «рассчитать».

Воспользоваться калькулятором в режиме онлайн вы сможете на нашем сайте:

Особенности исчисления суммы налога

Можно рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего к уплате, самостоятельно, применив специальную формулу. Для этого потребуется уточнить количество лошадиных сил транспортного средства, указанных в ПТС, а затем умножить данный показатель на фиксированную ставку и количество месяцев, во время которых гражданин владел автомобилем. В качестве примера расчета можно привести следующие случаи:

Пример № 1. Мощность автомобиля 70 л.с., владелец проживает в Московской области. Определяем налоговую ставку для региона – 12 рублей. Используем формулу и получаем: 70*12 = 840 рублей – сумма налога, которую необходимо уплатить.

Пример № 2. Гражданин владеет автомобилем с мощностью двигателя в 130 л.с. В течении 5 месяцев он пользовался транспортным средством, а затем его продал. Ставка для такого авто – 35 рублей. В этом случае размер налога будет составлять: 130*35*5/12= 1895,83 рублей.

На какие транспортные средства устанавливается повышающий коэффициент

Для отдельных легковых автомобилей положениями ст. 362 НК РФ устанавливаются специальные повышающие коэффициенты:

  • авто по цене свыше 3 млн рублей – 1,1;
  • машины по стоимости в 3-5 млн рублей – 1,3;
  • транспорт не старше года – 1,5;
  • оцененные в 5-10 млн рублей – 2;
  • стоимостью свыше 10 млн рублей инее старше 20 лет – 3.

В документах на новое транспортное средство не всегда указывается количество лошадиных сил, поэтому для расчета показателя можно применить следующее равенство: 1 кВт = 1,35962 л. с.

Минимальный налог и граждане, освобожденные от его уплаты

Несмотря на то, что уплата налога является обязанностью каждого гражданина, существуют ситуации, когда оплату необходимо производить в минимальном размере или можно не производить вообще.

Рассмотрим каждый случай подробнее. Минимальный налог рассчитывается в отношении следующих ТС:

  • мотоциклов до 150 л.с. – 15 рублей;
  • автобусов до 200 л.с. – 5 рублей;
  • легковых автомобилей до 100 л.с. – 15 рублей;
  • яхт и лодок с объемом двигателя до 5 л.с. – 10 рублей.

С отдельных транспортных средств в текущем году налог не взимается. В перечень таких ТС входят:

  • водные средства передвижения до 5 л.с.;
  • легковые авто до 100 л.с, используемые для передвижения граждан с ограничениями по здоровью;
  • ТС, купленные с участием соцзащиты;
  • автомобили, официально зарегистрированные в качестве промышленной или сельскохозяйственной техники.

Если средство передвижения находится в розыске, то с него также не взимается оплата. Порядок совершения оплаты регулируется государством и контролируется налоговыми органами.

Способ уплаты налога

За 30 дней до срока перечислена налога собственнику ТС приходит специальное уведомление, где указана мощность ТС и прописана сумма к оплате.

Если гражданин не согласен с выставленной к уплате суммой, то он может обратиться в налоговую инспекцию и выяснить все нюансы начисления налога. В дальнейшем налог оплачивается в любом банковском учреждении. В случае пропуска срока оплаты начисляется пеня, которая рассчитывается отдельно.

Заключение

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Расчет транспортного налога следует выполнять по специальной формуле и установленным государством тарифным показателям для исчисления. Каждый гражданин обязан уплачивать сумму налога строго в установленный срок и в полном объеме, кроме случаев, когда законом разрешено этого не делать.

Источники


  1. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.

  2. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.

  3. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.
  4. Прокуроры и адвокаты: Знаменитые процессы: моногр. ; Литература — М., 2014. — 608 c.
  5. Арсеньев К. К. Заметки о русской адвокатуре; Автограф — М., 2013. — 560 c.
Начисление транспортного налога на машину
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here