Когда наступает уголовная ответственность при неуплате налогов

Самое главное по теме: "Когда наступает уголовная ответственность при неуплате налогов" актуальное в 2019 и 2020 годах понятным языком для непрофессионалов.

Неуплата налогов юридическим лицом

Согласно законодательству Российской Федерации каждый гражданин, зарегистрированный как юридическое лицо, должен платить налоги и сборы. Не соблюдение этого правила является уголовно наказуемым. Налоги являются основой финансовой системы социально-ориентированного государства. Если их не будут платить те, кто должны, то в казне не будет хватать средств на здравоохранение, оборону, социальную сферу, а также обеспечение безопасности в стране.

Важно! Неуплата налогов юридическим лицом предусматривает ответственность. Не нужно пытаться самостоятельно решать эту проблему, лучше воспользоваться помощью адвоката. Здесь важно понимать основы закона, положительность исхода зависит от множества факторов.

Какие налоги должно платить юридическое лицо?

Таковым считается не живой человек, а организация, имеющая в собственности обособленное имущество, хозяйственный баланс, устав. Для нее также является характерным то, что защита интересов осуществляется без посторонней помощи. Законом предусматривается штраф за неуплату налога юридическим лицом, но прежде, чем разобраться в теме, стоит запомнить, о каких обязательных платежах идет речь.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с неуплатой налогов юридическим лицом, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи, связанные с неуплатой налогов, уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выполнить любой из предложенных вариантов:

  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем правом углу.
  • Позвонить:
    • ☎ Федеральный номер: 8 (800) 500-27-29 доб. 844

К наиболее важным государственным сборам с предприятий относится:

  • налог на прибыль — основан на принципе резидентства. Объектом налогообложения в данном случае является прибыль предприятия. Имеется в виду доход с вычетом расходов. Во внимание берется период, равный 12 месяцам, исчисление осуществляется по нарастанию;
  • на имущество — это обязательный платеж, размер которого зависит от того, какое имущество и в каких размерах находится на балансе компании. Денежные средства, находящиеся на счетах, не учитываются. Это же касается имущества, освобожденного от налогообложения. Итоговая сумма регулярного платежа высчитывается по следующей формуле — складываются показатели стоимости облагаемого имущества на начало каждого месяца, после чего результат делится на их количество;
  • налог на добавленную стоимость — косвенный многоступенчатый сбор, который является обязательным к уплате на всех стадиях производства/реализации продукции;
  • на операции с ценными бумагами — этот налог платится только при условии регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг. Объектом налогообложения является номинальная сумма, на которую выпущены ценные бумаги.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом предусмотрена статьей 199 УК РФ. Практика показывает, что организации реже уклоняются от исполнения закона, но это не означает, что они не нуждаются в помощи адвоката.

Основные положения статьи об уголовной ответственности

Субъектом преступления может быть:

  • директор фирмы;
  • руководитель;
  • главный бухгалтер;
  • сотрудники, временно исполняющие обязанности вышеуказанных лиц.

К ответственности за неуплату НДФЛ юридические лица могут быть привлечены: устанавливаются виновные работники компании, которые специально внесли в налоговую документацию, бухгалтерскую отчетность ложные данные. Мерой пресечения может быть штраф, арест на срок около полугода, привлечение к принудительным работам до двух лет, и даже лишение свободы на такой же срок.

Внимание! Отягчающим обстоятельством является совершение преступления в составе группы лиц или в особо крупном размере. В этом случае наказание применяется более строгое, в виде штрафа 200-500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, заключение до 6 лет максимум.

Как вы уже поняли, штрафы за неуплату налогов юридическим лицом, являются не единственным видом наказания. В качестве дополнения согласно статье 199 УК РФ гражданин может быть лишен права заниматься определенным видом деятельности и даже занимать конкретную должность. Запрет может длиться в течение трех лет. Чтобы не допустить такой ситуации, лучше, как можно раньше обратиться к адвокату, он сделает все необходимое, чтобы смягчить наказание.

По каким конкретно статьям могут привлечь директора?

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году это также дело серьезное, и чтобы минимизировать вероятность образования проблемы, нужно как можно детальнее разобраться в этом вопросе. Есть несколько статей, в которых идет речь о нарушениях, предусматривающих наказание в виде привлечения к уголовной ответственности.

Зная, что грозит за неуплату налогов юридическим лицам, вы просто обязаны здраво оценивать ситуацию и не допускать подобных инцидентов. Если же вы все-таки столкнулись с неприятностями, то с самого начала обратитесь за помощью к опытному в подобных делах адвокату.

Какая ответственность за неуплату налогов ИП и ООО: виды, размер взысканий и кого могут привлечь

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды ответственности за неуплату налогов.

Сегодня вы узнаете:

  1. Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом, а также гражданами.
  2. Кто несёт ответственность при нарушении налогового законодательства организацией.
  3. При каких обстоятельствах ответственность может быть снята.
  4. Размеры штрафов за налоговые правонарушения.

Содержание

Юридическая основа налогообложения

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

Читайте так же:  Виды войск в армии для призывников

Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

  • Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
  • Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
  • Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер.

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

  • Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
  • ИП;
  • Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

  • Учредителей;
  • Генерального директора;
  • Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
  • Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Когда могут привлечь к ответственности

Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

  • Занижение налогооблагаемой базы;
  • Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
  • Невнесение оплаты по налогам;
  • Неуплата части полагающегося платежа.

При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность. Санкции будут значительно строже при первом варианте.

Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

Тогда административная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.

Размер взысканий за неуплату налогов

Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

Выглядят они следующим образом:

  • Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
  • Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
  • Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
  • Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
  • Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

Актуальные сведения на 2018 год вы можете увидеть в таблице.

На кого возлагается ответственность Крупная недоимка Особо крупная недоимка
Физическое лицо
  • Если не оплачено более 10% от налогов или 600 000 рублей за 3 года;
  • Или 1 800 000 рублей в общей сложности
  • Если не оплачено более 20% от обязательных платежей или 3 000 000 рублей за 36 месяцев;
  • Или 9 000 000 рублей в целом
Юридическое лицо
  • Если не внесено свыше 10% от суммы платежа или 2 000 000 рублей за 3 года;
  • Или 6 000 000 рублей независимо от срока и процентного соотношения
  • Если неуплата составляет свыше 20% или 10 000 000 рублей за 3 года;
  • Либо 30 000 000 рублей в целом

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законодательными мерами наказания. При этом инициатором санкций в отношении неплательщика может выступать как налоговый орган, так и суд.

Читайте так же:  Иск о возмещении морального вреда образец

Последний вправе применить уголовную ответственность и вынести соответствующее решение по крупным и особо крупным суммам недоимок.

В отношении физических лиц бывают следующие наказания:

  • Пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования, начисленной за каждый день просрочки (минимум 1000 рублей);
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в сумме заработной платы за срок от 12 месяцев до 24-х;
  • Арест от 4 до 6 месяцев;
  • Принудительные работы от 1 до 3 лет;
  • Ограничение свободы на время до 3 лет.

Максимальная ответственность физического лица наступает в отношении нарушителей с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере.

Само по себе отсутствие платежа в бюджет не является поводом для наступления ответственности, за исключением прибавления пени. Однако, если недобросовестное лицо будет игнорировать требования ФНС, а сумма недоимки будет постоянно расти, то судебных разбирательств не избежать.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

Чтобы определить, кто из сотрудников является виновным за отсутствие оплаты налогов юридическим лицом, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы. Пригодятся должностные инструкции и трудовые договоры.

Если основной сотрудник организации, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушёл в отпуск, а временно исполняет его обязанности другое лицо, то именно последнее будет привлекаться к ответственности.

Имеет место быть и ответственность учредителя, когда он содействовал в сокрытии прибыли.

В отношении компании будут применены санкции, если она уклоняется от внесения налогов напрямую или косвенно (к примеру, занижая реальные доходы).

При этом виды ответственности законодательством предусмотрены следующие:

  • Пени;
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
  • Принудительные работы на время до 5 лет;
  • Лишение возможности работать на подобной должности в определённый период (максимум – 3 года);
  • Арест;
  • Ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжёлое наказание последует, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или провела в сговоре какие-то мошеннические операции, влекущие уменьшение налоговой базы для фирмы.

Если же недобросовестные действия осуществлялись каждым работником по отдельности, то меры наказания будут менее жёсткие.

[1]

Неуплата налогов физическим лицом

Юристы часто сталкиваются с ситуациями, когда граждане обращаются с просьбой ответить на вопросы, связанные с налогообложением физических лиц на территории Российской Федерации. Многих интересует:

  • предусматривается ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом;
  • какое может быть наказание и штраф;
  • каковы последствия нарушения законодательства.
  • Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с неуплатой налогов физическим лицом, то вам следует помнить, что:

    • Все случаи, связанные с неуплатой налогов, уникальны и индивидуальны.
    • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
    • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

    Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выполнить любой из предложенных вариантов:

    • Обратиться за консультацией через форму.
    • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем правом углу.
    • Позвонить:
      • ☎ Федеральный номер: 8 (800) 500-27-29 доб. 844

    Если вы столкнулись со сложной ситуацией, вам предъявляются обвинения согласно статье 198 УК РФ? Тогда как можно скорее обращайтесь к адвокату, он сможет помочь в разрешении проблемы.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Внимание! Неуплата налогов физическим лицом точно в срок влечет за собой негативные последствия. Обычно налоговые инспекции осуществляют ряд уведомительных процедур, целью которых является избежать необходимости взыскания долга в судебном порядке, а также с помощью приставов.

    Что будет, если не платить налог на прибыль?

    Другими словами, этот сбор называется подоходный налог. Он представляет собой основной вид обязательного платежа, который должны осуществлять физические лица с любого вида доходов, полученных в течение года. Минимальной ставкой является 13%, но это касается тех, у кого годовая прибыль не превышает 512 тысяч рублей. Все остальные платят 23% от доходов. Подоходный налог за наемных работников платят работодатели, исключением является доход от продажи транспортного средства/недвижимости, сдачи в аренду.

    Желание некоторых граждан обойти законодательство РФ, не остается без внимания государства. На этот случай у него припасено несколько мер реагирования.

    1. Неподача декларации о доходах наказывается штрафом в виде 5 % от суммы налога, который был начислен со дня, когда положено было подать отчетные сведения в налоговую инспекцию. В случае просрочки более 180 дней штраф начисляется в размере 30%. Начиная со 181 дня, тарификация осуществляется по другому принципу. Взнос равняется 10% суммы обязательных платежей за каждый месяц просрочки. В подобных ситуациях не стоит пренебрегать помощью адвоката, она реально может изменить степень наказания.
    2. Заплатили сбор не в срок — будет начислена пеня. Рассчитывается она посредством умножения долга на количество просроченных дней, а также на 1/300 часть ставки рефинансирования.
    3. Те, кто постоянно нарушает сроки внесения платежей в бюджет, подвергаются штрафованию, это 20% от суммы задолженности перед государством. В данном случае предусматривается выяснение налоговой инспекцией, было ли нарушение сроков умышленным. Если это подтвердится, то сумма штрафа увеличивается до 40%.

    Налоги на имущество и сдачу недвижимости в аренду

    В первом случае физическим лицам направляются уведомления от налоговой инспекции о необходимости внесения платежа в пользу государства. Неуплата налогов физическим лицом чревата ответственностью, не исключением является взнос за имущество. Если совершить платеж не в срок, будет начислена пеня, за нарушение сроков полагается штраф в виде 20% от долга государству.

    Осторожно! Если в течение полугода не погасить задолженность, превышающую 3000 рублей с учетом пени и штрафов, налоговая инспекция может воспользоваться своим правом, направить документы на рассмотрение в суд. Чтобы на ваше имущество, денежные средства не был наложен арест, как можно раньше обратитесь к адвокату за квалифицированной помощью.

    Что касается налога на доход от аренды квартиры, то он составляет 13% от годового показателя. Иностранным гражданам, сдающим недвижимость на территории РФ, необходимо платить 30% от доходов. В законодательстве есть статья за неуплату налогов физическим лицом, которой предусматривается взыскание в виде штрафных санкций. Их размер рассчитывается по такому же принципу, как и в случае с налогом на прибыль.

    Какие еще налоги обязательны к уплате физическими лицами?

    Транспортный — применяется по отношению к тем гражданам, которые являются владельцами транспортного средства. За владение лодкой, маломощным авто для инвалидов, морскими/речными промысловыми судами, сельскохозяйственной техникой, а также транспортными средствами, которые находятся в розыске, государственный сбор не предусматривается.

    Земельный — как понятно из названия, налог платится собственниками земельных участков, что осуществляется один раз в год. Предварительно налоговой инспекцией направляется соответствующее уведомление. До момента его получения гражданин не обязан вносить взнос. В данном случае предусматривается два вида наказания — начисление пени, штраф размером 20-40% от суммы задолженности перед государством.

    Какой статьей предусматривается привлечение?

    Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом предусматривается законодательным документом УК под номером 198. Неуплатой крупного размера считается сумма, превышающая 600 тысяч рублей, особо крупного — более 3 миллионов. Имейте в виду, что наказание в данном случае предусматривается суровое. Это может быть арест сроком на 4-6 месяцев, лишение свободы до года, плюс ко всему назначается штраф в пределах 100-300 тысяч национальной валюты. При некоторых обстоятельствах дела срок заключения увеличивается до трех лет.

    Интересно! Если нанять грамотного адвоката, от уголовной ответственности можно освободиться, соответственно, дело против вас будет прекращено. Положительному решению суда способствует полное погашение задолженности и тот факт, что налоговое преступление было совершено впервые.

    Знать, когда наступает налоговая ответственность физического лица, что это подразумевает, должен каждый. Это позволит избежать неприятных ситуаций, связанных с назначением штрафа, взятием под арест, лишением свободы. Практика показывает, что «шутки» с налоговой инспекцией заканчиваются плохо. В любом случае, при необходимости сразу обращайтесь к адвокату, это положительно скажется на результатах рассмотрения дела в суде. Постарайтесь найти специалиста с большим положительным опытом.

    Уголовная ответственность за неуплату налогов в срок

    Каждый совершеннолетний гражданин Российской Федерации, получающий доход, обязан платить налоги. Ответственность за уклонение от перечислений предусматривается налоговым, административным и уголовным правом. Чаще всего к неплательщикам применяются административные санкции, предполагающие погашение задолженности и выплату штрафа. По УК РФ неуплата налогов рассматривается на порядок реже, поэтому такие ситуации вызывают большое количество вопросов, требующих разъяснений.

    Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с неуплатой налогов в срок, то вам следует помнить, что:

    • Все случаи, связанные с неуплатой налогов, уникальны и индивидуальны.
    • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
    • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

    Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выполнить любой из предложенных вариантов:

    • Обратиться за консультацией через форму.
    • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем правом углу.
    • Позвонить:
      • ☎ Федеральный номер: 8 (800) 500-27-29 доб. 844

    Общие положения про ответственность за уклонение от уплаты налогов

    Действующее законодательство страны говорит о том, что физические и юридические лица в обязательном порядке должны платить установленные налоги. Если по каким-то причинам они частично и полностью не выплачивают их, то будут привлекаться к административной или уголовной ответственности.

    Важно! Уголовная ответственность предусмотрена только по отношению к физическим лицам. Юридические лица отвечают по Административному кодексу.

    Если физическое лицо обвиняется в неуплате налогов в первый раз, уголовная ответственность не наступает. Ему достаточно полностью погасить задолженность. К тому же, дела рассматриваются по УК только если суммы имеют крупные или особо крупные размеры. В остальных ситуациях за основу берется Административный кодекс, предусматривающий наложение штрафа за нарушение.

    Когда наступает уголовная ответственность

    Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает при выполнении ряда условий:

    • физическое лицо намеренно не выплатило в срок сумму, превышающую 10% от общих налоговых начислений за последние 3 года, размер которой больше 600000 рублей. Если долг больше 1,8 млн. рублей, уголовная ответственность наступает независимо от периода и пропорционального соотношения. Это условие прописано в 198 и 199 статьях УК РФ;
    • наблюдается особо крупная сумма долга. Это больше 20% от общих налоговых начислений за 3 последних года при условии, что речь идет про сумму более 3 млн. рублей. Если долг больше 9 млн. рублей, временные и пропорциональные рамки не применяются;
    • если говорить про уполномоченных должностных лиц, то они признаются виновными, если долг составляет больше 10% от общих налоговых начислений юридического лица, насчитанных за последние 3 финансовые года. Сумма должна быть больше 2 млн. рублей. Если она превышает 6 млн., временные рамки не учитываются. Особо крупным долгом считается сумма 10 и 30 млн. соответственно.

    Здесь предполагается ответственность за неуплату НДС и других видов налоговых сборов. Их типы не разграничиваются, а решающую роль играет общая сумма задолженности. Именно по ее размеру впоследствии и определяется степень ответственности человека, принятая по отношению к нему мера наказания.

    Если выполняются перечисленные условия, ответственность за неуплату налогов рассматривается в соответствии с Уголовным кодексом. Он предполагает серьезное наказание, обязательное к исполнению.

    Как могут наказать по Уголовному кодексу

    Физическим лицам и частным предпринимателям, задолжавшим крупную сумму, может грозить такое наказание:

    • штраф до 300000 рублей. Также его размер может высчитываться как общая сумма дохода за 1-2 года;
    • арест до полугода;
    • лишение свободы до 1 года.

    Когда рассматриваются особо крупные размеры долга, штраф может увеличиваться до 500000 рублей или суммарного дохода за 3 года. Лишить свободы могут на срок до 3 лет.

    По Административному кодексу наказание за неуплату налогов более лояльное. Здесь все ограничивается штрафом и пеней. Лишить свободы по рассматриваемому документу не могут.

    Важно! Ответственность по УК наступает при умышленных действиях, направленных на уклонение от уплаты налогов или уменьшение их насчитанного размера, в частности, подаче заведомо ложных сведений в налоговую службу для снижения размеров выплат.

    Состав преступления и его основные признаки

    Для того, чтобы могла быть применена уголовная статья за неуплату налогов, должен иметь место состав преступления. Признаками последнего могут стать:

    • подача заведомо ложных показателей в налоговой декларации для снижения размеров выплат. Такие ситуации случаются очень часто, являются распространенным способом уклонения от полноценного выполнения налоговых обязательств;
    • непредоставление налоговой декларации в случаях, когда оно является обязательным условием. Здесь может иметь место банальное незнание, но в этом вопросе разбирается суд;
    • невыполнение налоговым агентом собственных обязанностей по удержанию и начислению налогов в своих личных интересах. Обычно такие махинации проворачиваются редко;
    • сокрытие части денежных средств или имущества, подлежащих налогообложению.

    Далее оценивается размер недоплат, в соответствии с которым дело относят к административному правонарушению или уголовному.

    Как поступить при обвинении в неуплате налогов

    Важно понимать, что статья УК предусматривает за неуплату налогов несколько мер наказания, которые определяются судебным органом в каждой ситуации отдельно. Таким образом, обвиняемое лицо, если считает, что обвиняется незаслуженно, имеет полное право на обращение к адвокату. Специалист в данной области юриспруденции сможет оказать помощь в исключении или смягчении вероятных мер наказания. Для этого он должен знать все обстоятельства дела, чтобы иметь возможность оперировать необходимыми фактами и материалами.

    Чтобы наказание за неуплату налогов было смягчено или вовсе опровергнуто, необходимо искать адвоката, который специализируется именно в этом направлении, имеет большой опыт в рассмотрении подобных дел. Специалисты широкого профиля могут не знать всех тонкостей, что повлечет неполноценное представление интересов клиента, как следствие – недостаточно качественное выполнение своих профессиональных задач.

    Ответственность за уклонение от налогов

    Налоговые поступления являются важной статьей государственного бюджета, за счет которого решаются многие социальные и экономические вопросы. Налоговые отчисления представляют собой обязательные, безвозмездные и принудительные платежи, величину которых плательщики стараются уменьшить. Зачастую для этого используются различные мошеннические схемы. Как итог – государство недополучает деньги, что является нарушением экономической безопасности страны. Для нарушителей, предусматриваются меры уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.

    Введение в тему

    Налоговые преступления рассматриваются государством как тяжкие, так как они влияют на экономическое положение страны, и могут заметно ослабить безопасность в данной сфере. Потому государство стремится максимально защитить себя от недобросовестных налогоплательщиков, и устанавливает жесткие правила относительно нарушителей.

    Уклонение от уплаты налогов представляет собой ряд действий, направленных на уменьшение налоговых отчислений в пользу государства. Все они носят умышленный характер, и потому ответственность тут будет гарантированная. Государство рассматривает множество способов уклонения от уплаты. Чаще всего встречаются следующие:

    1. После получения прибыли ее реальная величина занижается. Для этого злоумышленники подменяют или аннулируют накладные, а также уничтожают оригиналы документов. Как итог – первичная документация отсутствует, и прибыль искажается в сторону, выгодную неплательщику. Уклонение от уплаты налогов и сборов тут налицо.
    2. После продажи определенных услуг (товаров) размер выручки отображается не в полном объеме, или вообще не фиксируется в документах. Нарушители уничтожают документы, тем самым не внося их в налоговый реестр. Итогом будет значительное уменьшение суммы налога.
    3. Физическое лицо сдает принадлежащую ему собственность в аренду, однако не заключает никаких официальных договоренностей, не фиксирует полученный доход в своей налоговой декларации.

    Большая часть всех способов уклонения от уплаты налогов являются противозаконными, и их использование влечет за собой определенную ответственность для нарушителей.

    В настоящее время недобросовестные плательщики используют следующие механизмы уклонения:

    • привлекают к решению вопросов кредитные и банковские учреждения, которые могут провести операции по обналичиванию сделок;
    • используют средства, полученные гражданами по различным социальным программам (маткапитал, военная ипотека), и незаконно обналичивают их;
    • переводят денежные ресурсы на счета физических лиц, в свою очередь владелец счета снимает всю сумму поступления, после чего замораживает или закрывает счет;
    • используют услуги фирм-однодневок, на их расчетные счета переводятся крупные суммы денег, а после снятия их и получения в банке, фирма аннулируется и перестает существовать.

    [2]

    Отметим, что при обнаружении факта неуплаты налогов нарушители будут привлечены к ответственности. Впрочем, если преступление совершено впервые, а неплательщик в полном объеме погасил свою задолженность и уплатил штрафы, против него не будут использовать уголовную ответственность за неуплату налогов. Если же преступление фиксируется неоднократно, а сам нарушитель пытается уклониться от штрафов, от судебного разбирательства ему никуда не деться.

    Уголовно-правовая характеристика преступления

    Характеристика такого преступления, как уклонение от уплаты налогов со стороны физлиц и различных фирм практически одинаковая, и не имеет особых различий. В обоих случаях объектом преступления признаются финансовые интересы государства, которое недополучает сумму налоговых взносов, и, следовательно, имеет недостаток бюджетных средств.

    В качестве субъекта могут выступать граждане, достигшие 16-летнего возраста, и обладающие на момент совершения противоправного поступка дееспособностью, понимающие, что их действия лежат вне правового поля России и влекут за собой негативные последствия, а точнее уголовную ответственность за неуплату налогов. Касательно юридических лиц субъектом преступления будет должностное лицо, на которое возложена обязанность по уплате налоговых отчислений. К таковым относят руководителей компаний, а также главных бухгалтеров. Так как они являются уполномоченными сотрудниками, призванными следить за исполнением действительных норм налогового законодательства, против них будут применены более суровые методы наказания.

    Субъективная сторона вопроса всегда характеризуется наличием прямого умысла. Нарушитель осознает, что его действия носят противоправный характер, и при тщательной проверке он будет нести ответственность. При этом, причины уклонения от уплаты налога государство интересовать не будут.

    Объективная сторона вопроса заключается в исполнении определенных действий и поступков, целью которых является уменьшение налоговых взносов. Так как основным параметром данного нарушения является прямой умысел, законодатель понимает под уклонением от уплаты умышленные деяния, направленные на нарушение действительных налоговых принципов.

    Они влекут за собой уменьшение бюджета за счет отсутствия средств, что является ударом по экономической безопасности государства.

    Квалифицирующие признаки

    При вынесении вердикта относительно конкретных штрафных санкций, необходимо первоначально определить сумму недоимки, то есть установить размер денежных средств, которые были недополучены бюджетом. Здесь для различных категорий плательщиков устанавливаются разные рамки.

    Если виновный является физическим лицом, то для него величина недоимки составит (статья 198 УК РФ):

    • крупный размер – более 600 тыс. рублей за период в 3 года, однако, при наличии обязательного условия, что часть неуплаченных платежей составляет более 10%, что в денежном эквиваленте равняется 1,8 млн. рублей;
    • особо крупный размер – уклонение от уплаты налогов физическим лицом свыше 3 млн. рублей недоимки, или же не менее 5% неуплат или 9 млн. рублей.

    Для производственных компаний, фирм с различной формой деятельности квалифицирующие признаки будут следующими (статья 199 УК РФ):

    • крупный размер – уклонение от налогов на сумму более 2 млн. рублей за трехлетний временной отрезок, при 10% неуплаченных взносов или более 6 млн. рублей;
    • особо крупный размер – более 10 млн. рублей за аналогичный период времени (3 года), при сокрытии отчислений более 5%, то есть свыше 30 млн. рублей.

    Если размер ущерба, причиненного государству оценивается в меньшую сумму, уголовное судопроизводство начато не будет, а нарушителей ждет ответственность согласно действительных норм налогового и административного законодательства. Состав преступления будет установлен лишь при наличии крупного или особо крупного квалифицирующего признака.

    В перечне квалифицирующих признаков имеется еще два параметра, играющих важную роль (ст.199.2 УК РФ):

    1. Правонарушение совершено должностным лицом, то есть особой, имеющей большие возможности у сокрытию своих реальных доходов. Если данный факт будет установлен, ответственность для нарушителя будет ужесточена.
    2. Уклонение от уплаты налогов осуществляется группой лиц, которые действуют в соответствии с заключенными ранее договоренностями. В данной ситуации факт наличия вины будет гарантированным, что повлечет за собой уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов вне зависимости от суммы ущерба.

    Действующие меры наказания

    Наказание для недобросовестных налогоплательщиков за уклонение от уплаты налогов может быть установлено как действующими налоговыми принципами, так и в соответствии с Административным и Уголовным кодексом страны. В первых двух случаях нарушителя будут ждать различные штрафные санкции в виде штрафов и пени. Что касается уголовного судопроизводства, то здесь меры наказания имеют более широкий характер.

    Для физических лиц уголовная ответственность за налоговое преступление предусматривает следующие типы наказания:

    • штраф в 300 тыс. рублей и лишение воли на 1 год – если сумма неуплаты крупная;
    • если неуплата налогов характеризуется как особо крупная, то наказание будет ужесточено, нарушитель имеет все шансы оказаться за решеткой на 3 года, а также будет оштрафован на 500 тыс. рублей.

    Если нарушителем действительных налоговых принципов является юридическое лицо, уголовную ответственность за налоговые правонарушения для него определят по ст.199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов»:

    1. Должностное лицо при установлении факта отсутствия сборов с организации в крупном размере будет оштрафовано на 300 тыс. рублей. Кроме того, положениями ст.199 УК РФ предусматривается лишение воли на 2 года, и 3-летний запрет на занятие определенными служебными обязанностями.
    2. Если квалифицирующие признаки определены как особо крупный размер неуплаты, или преступление совершено несколькими особами по предварительной договоренности, сумма штрафный санкций составит 500 тыс. рублей, а срок тюремного заключения увеличится до 3 лет.

    Говоря о налоговых преступлениях, совершенных физическим лицом или организацией, невозможно не упомянуть о сроках давности. Касательно правонарушений в налоговой сфере (уклонение от уплаты налогов) государство использует два вида срока давности:

    1. Для привлечения нарушителей к ответственности (ст.113 НК РФ).
    2. Для взыскания штрафных санкций и компенсаций (ст.115 НК РФ).

    В обоих случаях устанавливается срок давности в 3 года (10 лет при наличии особых квалификационных признаков).

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Однако, тут имеются некоторые нюансы и тонкости. Так, статья «уклонение от уплаты налогов» указывает, что налоговики имеют возможность приостановить течение срока давности, если появятся подозрения в намеренном затягивании процесса и уклонении в оплате штрафов. Для этого составляется специальный акт по форме КНД 1160074.

    Источники


    1. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.

    2. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.

    3. История политических и правовых учений / В.Г. Графский и др. — М.: Норма, 2003. — 944 c.
    4. Гурвич, М.А. Советский гражданский процесс; М.: Высшая школа; Издание 2-е, испр. и доп., 2011. — 399 c.
    5. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
    Когда наступает уголовная ответственность при неуплате налогов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here